Изменения в псн в 2019 году

Патентная система налогообложения в России пользуется широким спросом у многих субъектов малого бизнеса. При этом, затрагивающие её нормативы часто изменяются – в 2019 году ПСН содержит ряд ключевых изменений для налогоплательщиков, использующих её. Узнайте, как изменился патент для ИП в 2019 году и что необходимо знать при работе по данной системе.

1. Патентная система налогообложения в 2019 году – общая информация 2. Изменения в ПСН 2019 года 3. Как получить патент для ИП в 2019 году

Система работы предпринимателей по патенту в 2019 году, как и ранее, является хорошей альтернативой для многих представителей бизнеса в сравнении с другими принятыми системами налогообложения.

К её преимуществам можно отнести минимальное количество бюрократических препятствий, отчетности и других действий, которые необходимы для ведения малого бизнеса, а также меньший размер затрат на уплату различных налоговых и иных отчислений.

Кроме этого, большим достоинством патентной системы также являются крайне низкие требования с точки зрения материального обеспечения предприятия. Так, неприменение ККТ и отсутствие обязательности установки онлайн-касс было причиной работы на патенте многих предпринимателей ранее.

Конечно, патент предусматривает и ряд ограничений, которые делают его менее удобным для ведения бизнеса, чем ряд других налоговых систем. В частности, к таковым можно отнести:

• Ограничение на общее количество сотрудников – их может быть не более пятнадцати человек у одного предпринимателя, вне зависимости от количества патентов или ведения иной деятельности по другой налоговой и отчетной системе.
• Необходимость предварительной оплаты патента. В зависимости от срока действия патента, изменяется и механизм его оплаты. В частности, при приобретении патента сроком менее полугода, он оплачивается единоразово перед началом деятельности. Конечно, если патент берется на больший срок – то его первоначальная оплата уменьшается за счет разделения платежа на две части, но все же является необходимой.
• Ограниченный список видов деятельности. Работать по ПСН в 2019 году, как и ранее, могут лишь индивидуальные предприниматели, занятые в строго определенных законодательством сферах бизнеса.
• Территориальные ограничения. Выдаваемые патенты действуют исключительно в субъекте РФ, где таковые были оформлены и являются недействительными за его пределами.
• Невозможность совмещения нескольких видов бизнеса. В рамках УСН или иных систем налогообложения допускается совмещение различных сходных видов деятельности, в то время как при ПСН необходимо приобретать на каждый дополнительный вид деятельности отдельный патент.
• Невозможность получения компенсаций расходов. Некоторые системы налогообложения или ведение бизнеса в определенных отраслях и направлениях прямо предусматривают возможность получения от государства компенсаций за понесенные расходы. Но так как предприниматели на патенте в 2019 году и ранее не подают отчетность по расходам бизнеса и не обязаны её вести в принципе, они не могут рассчитывать ни на какие подобные поощрения.

Обратите внимание

Ограничение видов деятельности и территории деятельности, касается исключительно одного патента. Предприниматель имеет право приобретать сколько угодно патентов или совмещать патентную систему с любыми иными видами налогообложения.

Изменения в ПСН 2019 года

Одним из наиболее ожидаемых изменений в ПСН 2019 года было обязательное введение онлайн-касс для всех субъектов предпринимательской деятельности, включая и предпринимателей, работающих по патенту.

Однако ближе к концу 2018 года в законодательство были внесены изменения, позволяющие отсрочить налогоплательщикам на патенте установку онлайн-касс в обязательном порядке.

Именно введение онлайн-касс является основным структурным изменением, затрагивающим патентную систему.

Обратите внимание

В связи с нововведениями, онлайн-кассы также стали необязательными до первого числа июля 2019 года для предпринимателей, торгующих по патенту пивом в рамках своих магазинов или заведений общественного питания. Следует отметить, что ранее – переход на онлайн-кассы был обязательным для любых субъектов, реализующих алкогольные напитки с 31 марта 2017 года.

Кроме этого, в 2019 году, предприниматели на ПСН также смогут получить налоговый вычет размером до 18 тыс. рублей за установку контрольно-кассового терминала и подключение онлайн-кассы, что может значительно упростить переход на таковое оборудование.

Тем не менее в большинстве случаев данной суммы будет недостаточно для полноценного подключения ККТ и онлайн-касс, однако она сможет покрыть переход на онлайн-кассы тем предпринимателям на патенте, у кого уже было ККТ, но не имелось подключения к операторам онлайн касс.

Важный факт

Изменения для ИП на патенте в 2019 году касательно отсрочки по установке ККТ и подключению для себя онлайн-касс касаются исключительно тех предпринимателей, которые работают без наемных сотрудников.

В случае, если наемные сотрудники присутствуют – необходимо установить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года или же в течение 30-дневного срока с момента подписания первого трудового договора с таковым сотрудником.

Как получить патент для ИП в 2019 году

В целом, процесс получения патента для ИП в 2019 году не изменился. Патент получается в территориальном отделении ФНС, при написании соответствующего заявления в течение не более, чем 10 дней. При этом необходимо, чтобы выбранный вид деятельности в полной мере соответствовал критериям главы 26.5 НК РФ и в частности положениям пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Обратите внимание

Расширение списка предприятий для которых подходит патент, или наоборот – его сужение в 2019 году не предполагались и не производились. При этом законодательство предусматривает возможность продления патента, если предприниматель работал по нему ранее, даже в случае исключения такового вида деятельности из списка предусмотренных.

Получение патента может происходить как на основании отдельного заявления от соответствующего критериям и уже ведущего свою деятельность индивидуального предпринимателя, так и на основании его такового желания при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако следует помнить, что при наличии применения УСН или иного налогового режима, с него придется сниматься в отдельном порядке после получения патента, а до снятия с режима – необходимо будет уплачивать в соответствии с ним все необходимые налоговые и иные отчисления и подавать отчетность.

(15 голос., 4,27 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/patent-dlya-ip-pravila-polucheniya/

Патентная система для ИП в 2019 году: общие сведения, предоставление вычета за приобретение ККТ

Патентная система – это система налогообложения, применяемая только по отношению к индивидуальным предпринимателям, при которой ИП получают специальный документ – патент, дающий право заниматься той или иной деятельностью.

Система ПСН вводится на территории субъектов РФ их внутренними нормативно-правовыми актами по отношению к отдельным видам деятельности. Для этого субъекты РФ выпускают классификаторы, в которых перечисляются виды деятельности, подходящие для ПСН в регионе.

Система ПСН регулируется Главой №26.5 НК РФ.

Главной особенностью такой системы является установка потенциально возможного к получению дохода по этим видам деятельности, с величины которого и рассчитывается налог. При ПСН не подается налоговая декларация, а расчет налога производится сразу при оформлении патента.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Перейти на ПСН или вернуться на другую систему индивидуальные предприниматели могут по собственному желанию. Патент оформляется на срок от одного месяца до года. Участвовать в программе могут ИП, которые за налоговый период в среднем имели не более пятнадцати человек наемных работников (статья №346.43 НК РФ).

Переход на ПСН в 2019 году

Для того чтобы получить патент, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением (форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/544@ от 11.07.

2017) при личном посещении или в электронном виде через кабинет налогоплательщика. Обратиться можно либо по месту жительства предпринимателя, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

После подачи заявления налоговая инспекция в течение пяти дней должна выдать патент либо уведомить ИП об отказе (третий пункт статьи 346.45 НК РФ).

Налоги при ПСН

Применение ПСН освобождает ИП от уплаты таких налогов, как (десятый и одиннадцатый пункты статьи 346.43 НК РФ):

• НДФЛ (по доходам от запатентованной деятельности);
• налога на имущество физлиц (по имуществу, которое используется в деятельности, имеющей патент);
• НДС. Исключая:
  • случаи, если есть дополнительная предпринимательская деятельность, на которую не распространяется патент;
  • при импорте товаров в РФ;
  • по операциям по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, концессионных соглашений.

Налоговая ставка при ПСН – 6%. В некоторых субъектах для определенных предпринимателей (чаще всего это социальная, культурная, научная сфера) действует период налоговых каникул со ставкой 0% до 2020 года.

Налог по ПСН рассчитывается по формуле:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6%.

Уведомление об уменьшении налога при ПСН на приобретение ККТ

ИП на ПСН с 1 января 2018 года могут уменьшить налог на размер расходов по приобретению онлайн-касс (ККТ), согласно второму и третьему пункту статьи 1 ФЗ №349 от 27.11.2017.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

К таким расходам относится не только покупка самого аппарата, но и такие затраты, как:

• покупка фискального накопителя;
• траты на программное обеспечение;
• оплата услуг по настройке оборудования, обучения персонала;
• траты на модернизацию уже имеющегося оборудования (ККТ).

Налог можно уменьшить на всю сумму расходов, но не более, чем на восемнадцать тысяч рублей за каждый аппарат.

Для того чтобы вычет был оформлен, должны быть соблюдены следующие условия:

• ККТ должна быть внесена в реестр и зарегистрирована в налоговой инспекции;
• КТТ должна быть использована в работе ПСН;
• эти расходы не были учтены в иных вычетах.

Вычет можно произвести для любого платежа по патенту. Если же он оплачен полностью, то оформляется переплата, которую можно зачесть или вернуть, согласно порядку, установленному статьей 78 НК РФ.

Уведомление можно подать при личном посещении либо в электронном виде с применением электронной подписи.

Уведомление об отказе в вычете

Если налоговый орган посчитает, что сведения, поданные в уведомлении на вычет за покупку ККТ, недостоверны, он обязан уведомить ИП об отказе в течение двадцати дней с момента получения этого уведомления. Форма такого уведомления оговорена в Приказе ФНС № ММВ-7-3/220@ от 26.04.2019. ИП может обратиться с уведомлением повторно (подпункт 1.1 статьи 346.51 НК РФ).

Для подтверждения правомерности заявки на вычет предприниматель должен иметь следующий пакет документов:

• договоры на покупку оборудования;
• платежные документы;
• паспорт ККТ;
• сертификат о регистрации ККТ в налоговом органе.

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/patentnaya-sistema.html

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

• Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
• Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
• Оплата самого патента.

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Информация о количестве работников в штате

Патент для ИП (ПСН) в 2019 году – правила получения, изменения

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

• увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
• возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Чего ждать предпринимателям от патентной системы налогообложения в 2018 году (гл. 26.5 НК РФ)? Предлагаем обзор всех новшеств, которые необходимо учитывать коммерсантам на данном спецрежиме. И сразу развеем все сомнения насчёт того, будет ли патентная система в 2018 году. Да, безусловно. Её никто не отменял. Более того, есть приятные новости для ИП по части вычетов. Но об этом чуть позже.

В середине ноября 2017 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2018-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

На пенсионное страхование — 26 545 руб. 1% с дохода свыше 300 тыс.руб. (но не более 212 360 руб.)

На медицинское страхование – 5 840 руб.

Патентная система налогообложения в России пользуется широким спросом у многих субъектов малого бизнеса. При этом, затрагивающие её нормативы часто изменяются – в 2019 году ПСН содержит ряд ключевых изменений для налогоплательщиков, использующих её. Узнайте, как изменился патент для ИП в 2019 году и что необходимо знать при работе по данной системе.

Система работы предпринимателей по патенту в 2019 году, как и ранее, является хорошей альтернативой для многих представителей бизнеса в сравнении с другими принятыми системами налогообложения.

К её преимуществам можно отнести минимальное количество бюрократических препятствий, отчетности и других действий, которые необходимы для ведения малого бизнеса, а также меньший размер затрат на уплату различных налоговых и иных отчислений.

Кроме этого, большим достоинством патентной системы также являются крайне низкие требования с точки зрения материального обеспечения предприятия. Так, неприменение ККТ и отсутствие обязательности установки онлайн-касс было причиной работы на патенте многих предпринимателей ранее.

Ограничение видов деятельности и территории деятельности, касается исключительно одного патента. Предприниматель имеет право приобретать сколько угодно патентов или совмещать патентную систему с любыми иными видами налогообложения.

Одним из наиболее ожидаемых изменений в ПСН 2019 года было обязательное введение онлайн-касс для всех субъектов предпринимательской деятельности, включая и предпринимателей, работающих по патенту.

Однако ближе к концу 2018 года в законодательство были внесены изменения, позволяющие отсрочить налогоплательщикам на патенте установку онлайн-касс в обязательном порядке.

Именно введение онлайн-касс является основным структурным изменением, затрагивающим патентную систему.

В связи с нововведениями, онлайн-кассы также стали необязательными до первого числа июля 2019 года для предпринимателей, торгующих по патенту пивом в рамках своих магазинов или заведений общественного питания. Следует отметить, что ранее – переход на онлайн-кассы был обязательным для любых субъектов, реализующих алкогольные напитки с 31 марта 2017 года.

Кроме этого, в 2019 году, предприниматели на ПСН также смогут получить налоговый вычет размером до 18 тыс. рублей за установку контрольно-кассового терминала и подключение онлайн-кассы, что может значительно упростить переход на таковое оборудование.

Тем не менее в большинстве случаев данной суммы будет недостаточно для полноценного подключения ККТ и онлайн-касс, однако она сможет покрыть переход на онлайн-кассы тем предпринимателям на патенте, у кого уже было ККТ, но не имелось подключения к операторам онлайн касс.

Изменения для ИП на патенте в 2019 году касательно отсрочки по установке ККТ и подключению для себя онлайн-касс касаются исключительно тех предпринимателей, которые работают без наемных сотрудников.

В случае, если наемные сотрудники присутствуют – необходимо установить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года или же в течение 30-дневного срока с момента подписания первого трудового договора с таковым сотрудником.

В целом, процесс получения патента для ИП в 2019 году не изменился. Патент получается в территориальном отделении ФНС, при написании соответствующего заявления в течение не более, чем 10 дней. При этом необходимо, чтобы выбранный вид деятельности в полной мере соответствовал критериям главы 26.5 НК РФ и в частности положениям пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Расширение списка предприятий для которых подходит патент, или наоборот – его сужение в 2019 году не предполагались и не производились. При этом законодательство предусматривает возможность продления патента, если предприниматель работал по нему ранее, даже в случае исключения такового вида деятельности из списка предусмотренных.

Получение патента может происходить как на основании отдельного заявления от соответствующего критериям и уже ведущего свою деятельность индивидуального предпринимателя, так и на основании его такового желания при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако следует помнить, что при наличии применения УСН или иного налогового режима, с него придется сниматься в отдельном порядке после получения патента, а до снятия с режима – необходимо будет уплачивать в соответствии с ним все необходимые налоговые и иные отчисления и подавать отчетность.

Кассовый аппарат для ПСН

новость для предпринимателей, желающих перейти на «упрощенку», – установлены лимиты по доходу.

1. Во-первых, до 2020 года будет действовать лимит по доходу на данной системе в размере500 000 руб. Если доход будет выше, то с «упрощенки» вас переведут на основную систему.
2. Во-вторых, теперь бизнесмен сможет переоформить ИП на новую систему налогообложения, если его доход за 9 месяцев в 2017 году составил меньше 112,5 млн.руб.

Кроме того, чтобы вас перевели на «упрощенку», следовало сообщить об этом в налоговую инспекцию заранее – до 31 декабря 2017 года. Придя в службу, вам нужно было написать личное заявление по форме 26.2-1. Если вы успели, то вас перевели на новую систему с 1 января 2018 года.

Других ограничений не предусмотрено.

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза  средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

• общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
• количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
• количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

• оказывающие бытовые услуги населению;
• работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
• работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов.

Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса.

Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

Категория предпринимателей на ПСН	Крайний срок перехода на ККТ
Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников	1 июля 2018
Розничные продавцы и точки общепита без работников	1 июля 2019
Оказывающие услуги населению, кроме тех, кто указан в ст. 2 закона № 54-ФЗ	1 июля 2019

Повышен коэффициент-дефлятор для расчета годового дохода

Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 повысил с 1,425 до 1,481 величину индекса-дефлятора. Это одно из ключевых изменений ПСН с 2018 года.

Напомним, что данный коэффициент используют для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Так, общее правило гласит: доход не может превышать 1 000 000 рублей, помноженный на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

Учтите, что власти субъектов РФ вправе увеличивать размер возможного годового дохода для отдельных видов деятельности на ПСН в 3, 5 и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, в связи с повышением индекса-дефлятора отчислять за патент ИП в 2018 году станут больше по сравнению с 2017 годам.

Напомним, что данный коэффициент используют для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Так, общее правило гласит: доход не может превышать 1 000 000 рублей, помноженный на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

1 000 000 руб. × 1,481 = 1 481 000 рублей

1 481 000 руб. × 6%: 12 мес.) = 7405 рублей

Также см. «Самые распространённые нарушения плательщиков на патентной системе».

Появилось право на вычет за покупку онлайн-касс

Размер вычета – максимум 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат.

Источник: https://vannacity.ru/nalogoplatelshchik/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-2018-godu-izmeneniya/

Изменения для ИП в 2019 году: увеличение налогов и взносов, отчеты

Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

Страховые взносы

Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Налоги

новость в сфере налогообложения – повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае – с 1,868 до 1,915.

Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

• не иметь работников;
• получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
• не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.

Отчётность

Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@).
2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.

Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

Применение ККТ

Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.

Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

Маркировка товаров

В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

Правительство считает, что маркировка необходима для:

• идентификации каждой единицы товара;
• регистрации всех этапов оборота товаров;
• получения информации о свойствах товара;
• создание единого каталога товаров РФ.

Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

• с 1 марта 2019 года – табачная продукция;
• с 1 июля 2019 года – обувь;
• с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ip/izmeneniya-dlya-ip-v-2019-godu

Изменения ПСН в 2019 году

ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.

Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:

• занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
• количество наемных работников не превышает 15 человек;
• годовой доход не более 60 млн. рублей.

На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:

• животноводство;
• растениеводство;
• оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
• курьерские услуги.

Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

• увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
• возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза  средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

• общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
• количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
• количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

• оказывающие бытовые услуги населению;
• работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
• работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Увеличение МРОТ в 2019 году

Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.

До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:

• на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
• на медицинское страхование – 6 884 рубля.

До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

• на пенсионное страхование – 20%;
• на медицинское страхование – 0%;
• на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5.1%;
• на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

Стоит ли применять ПСН?

Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

• отсутствие налоговой отчетности;
• оплата налога с большим временным периодом:

Срок действия патента	Срок оплаты патента
Менее 6-ти месяцев	не позднее срока окончания действия патента
От 6-ти до 12 месяцев	в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

• предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
• место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
• возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
• возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.

Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-psn-2019