Кбк для оплаты торгового сбора в 2019 году

Положения законодательных актов устанавливают, что торговым сбором признается обязательный платеж с торговли, который исчисляется каждый квартал хозяйствующими субъектами для уплаты в бюджет в определенных регионах.

Он относится к местным налогам. Предполагается, что его будут собирать муниципалитеты в трех городах федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Однако, местные законодатели должны подготовить для данного сбора специальную законодательную базу.

Согласно НК РФ под торговлей стоит в целях исчисления торгового сбора понимать деятельность по реализации товаров через стационарные объекты имеющие и не имеющие торговые площади, нестационарные объекты торговли, а также реализацию товаров со склада. Обязанность по исчислению торгового сбора возникает также у организаторов рыночной торговли.

Торговый сбор взимается с объектов ведения торговли, под которыми понимаются недвижимое и движимое имущество компаний и предпринимателей, используемое ими для осуществления продажи.

Внимание! Таким образом, базой по торговому сбору выступают не получаемые доходы от реализации товаров, а физические показатели объекта торговли.

ООО «Столица» владеет тремя киосками на территории ЦАО Москвы, а также магазином площадью 76 кв. м. на территории ЮАО.

Ставка для киоска на территории ЦАО составляет 81000 рублей за один объект. Ставка для магазина в ЮАО составляет 600 рублей за первые 50 кв. м, и по 50 рублей за все последующие.

Сумма сбора по магазину: 600 х 50 26 х 50 = 31300 руб.

Сумма сбора по киоскам: 81000 х 3 = 243000 руб.

Общий размер сбора в квартал: 31300 243000 = 274300 руб.

Плательщиком торгового сбора становится предприниматель или компания, которые хотя бы один раз в течение квартала продали товар на территории муниципального образования, где введен торговый сбор. При этом необходимо самостоятельно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика.

Для этой операции разработано специальное уведомление по форме ТС-1. Его можно сдать одним из следующих способов:

• Лично в руки в бумажном формате;
• При помощи почтового отправления с описанным вложением;
• При использовании интернет-сервисов, при этом документ должен быть подписан ЭЦП.

На выполнение этой операции субъекту бизнеса отводится пять дней. В заявлении нужно указать вид деятельности, а также данные торговой точки. После обработки уведомления ФНС предоставляет налогоплательщику свидетельство о постановке на учет.

Важно!Подавать уведомление обязаны даже те субъекты бизнеса, которые подпадают под установленную льготу и производить уплату таможенного сбора не должны.

Если торговая деятельность прекращается, то субъект должен составить специальное уведомление ТС-2.

В нем указывается конкретная дата окончания деятельности, и на нее необходимо произвести расчет сбора.

Сдавать этот бланк обязательно, если деятельность фактически завершена, но уведомление не отправлено, то производить расчет и перечисление торгового сбора субъект бизнеса все равно будет обязан.

По закону, перечисленные суммы торгового сбора налогоплательщики в некоторых случаях могут указывать в расходах на применяемых налоговых системах, а в других – имеют право уменьшить рассчитанный налог на прибыль (или заменяющий его платеж) на выплаченную сумму.

На этой системе торговый сбор нельзя учитывать в расходах, но можно уменьшить сумму рассчитанного налога на прибыль (или авансового платежа). При этом необходимо учитывать, что подлежит уменьшению только та часть налога, которая перечисляется в местный бюджет.

Они могут уменьшить размер налога НДФЛ, который был определен по итогам года по ставке 13%. При уменьшении налога есть нюанс. Эту операцию можно сделать только в том случае, когда предприниматель торгует по месту постановки на учет, и в этой же местности платит НДФЛ.

Важно!Однако в случае, когда ИП платит налог по месту своей прописки, а торговую деятельность и уплату торгового сбора производит в другом городе, то производить уменьшение налога невозможно.

В этой системе разрешено суммы перечисленного торгового сбора поставить в число расходов, уменьшающих доходы при определении единого налога.

Усн доходы

предприниматели и компании на этой системе имеют право уменьшить единый налог на суммы торгового сбора, которые были выплачены в этом же периоде. но здесь также есть нюанс — такое уменьшение возможно только в том случае, когда единый налог и тс перечисляются в один и тот же местный бюджет.

в случае, если на усн ведется несколько видов деятельности, то вычет по торговому сбору можно получить только с налога от поступлений с розничной торговли. в этом случае ип либо компании необходимо будет организовать раздельный учет поступлений от торговли и остальной деятельности.

где применяется в 2019 году

НК РФ устанавливает, что торговый сбор должен быть введен в трех регионах России, которыми являются города федерального значения. Это Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Для того, чтобы на территории этих субъектов местные органы власти могли взимать торговый сбор, они должны подготовить и утвердить ряд нормативных документов.

В настоящее время соответствующий закон был принят только властями Москвы. Поэтому торговый сбор сегодня уплачивают хозяйствующие субъекты, работающие в сфере торговли на территории столицы. Остальные города федерального значения до сих пор занимаются подготовительной работой.

Важно! При этом субъект бизнеса может быть не зарегистрирован в Москве. Достаточно, что он использует объект торговли, который располагается на территории данного города. Перед началом деятельности ему нужно подать уведомление в ИФНС по месту расположения данного объекта.

В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.

Каков код бюджетной классификации для видов деятельности по ТС?

Вне зависимости от конкретного вида деятельности, при котором платится торговый сбор (ТС), будь то, к примеру, стационарная или развозная торговля, используются одни и те же КБК. То же можно сказать и об организационно-правовой форме бизнеса. КБК для ИП и юрлиц по ТС одинаковые.

КБК торгового сбора 2018 года следующие:

• по основному платежу: 18210505010021000110;
• по пене: 18210505010022100110;
• по штрафу: 18210505010023000110.

Указанные коды подлежат применению в Москве и других городах федерального значения (если в них в 2018 году будет взиматься торговый сбор, но каких-либо официальных заявлений об этом со стороны органов власти пока нет).

Корректное указание КБК торгового сбора 2018 года в платежном поручении (поле 104) весьма желательно. Изучим почему.

Для расчета торгового сбора используется не доходный показатель (реальный либо условный), а сам факт наличия торгового объекта. Под последними понимается не только недвижимые объекты в виде киосков или магазинов, но также и развозная торговля.

Таким образом, уплата торгового сбора не зависит от следующих показателей:

• Наличия права собственности на торговую точку. Уплату сбора обязаны осуществлять субъекты бизнеса, которые используют недвижимость для торговой деятельности независимо от того, хозяева они или арендаторы;
• Размера доходов. Этот показатель не участвует в определении сбора. Фактически, размер налога определяет тип и место расположения объекта;
• Место регистрации субъекта бизнеса. Если деятельность ведется на территории, которая подпадает под торговый сбор, его нужно уплачивать независимо от фактической регистрации бизнесмена;
• Регулярность торговли. Сбор нужно рассчитывать и уплачивать раз в квартал независимо от того, велась ти торговая деятельность в этот период, либо нет.

Внимание! Торговый сбор определяется на основании двух физических характеристик — фактического наличия объекта и площади торгового зала.

Если в первом случае используется готовый показатель ставки, то во втором случае необходимо выделить площадь зала из общей площади магазина. Во избежание проблем с контролирующими органами, последнюю цифру необходимо брать из официальных документов.

Местные власти имеют право определить список видов деятельности, по которые не нужно производить расчет и перечисление торгового сбора. Для Москвы установлена следующая деятельность:

• Розничная торговля с применением автоматов;
• Продажи на ярмарках выходного дня, специальных и региональных ярмарках;
• Торговля в театрах, музеях, кинотеатрах при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составляет не менее 50%;
• Торговля на овощебазах;
• Торговля через объекты, которые располагаются на территории рынков;
• Автономные бюджетные и казенные учреждения;
• Отделения почтовой связи;
• Нестационарные торговые точки, которые продают печатную продукцию;
• Религиозные организации при продажах в своих культовых зданиях.

Кроме этого, освобождены следующие виды бытовых услуг:

• Парикмахерские и салоны красоты;
• Прачечные, химчистки;
• Ремонт обуви, одежды, часов, ювелирных изделий;
• Изготовление галантереи и ключей.

Однако для всех этих объектов установлены дополнительные условия:

• Оказание услуг для них является основным источником дохода;
• Размер объекта не более 100 кв. м., при этом выкладка и демонстрация товаров производится не больше чем на 10% площади.

Внимание! Интернет-магазинам не нужно платить сбор при условии, что они не осуществляют курьерскую доставку товаров с оплатой на месте.

Все субъекты бизнеса, которые подпадают под льготу по торговому сбору, все равно должны встать на учет в ФНС, с указанием в уведомлении вида льготы.

Объектами обложения торговым сбором являются:

• машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
• стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
• помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
• рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.

Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз.

Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.

Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблиц ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

• стационарной торговой сети с торговыми залами;
• стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
• нестационарной торговой сети.

Источник: https://vannacity.ru/shtraf/torgovomu-sboru-moskve-2019-godu/

Особенности КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году

КБК – это код бюджетной классификации, которые представляют собой инструмент, с помощью этих чисел проводят анализ денежных поступлений по квитанциям за налоги, штрафы и государственные пошлины. Этот реквизит обязан знать любой плательщик, готовый к перечислению налогов и других платежей на государственные счета. Актуальный номер КБК для платежа – это основа реквизитов.

Любые числа, представляющие собой определенную последовательность, являются прямым показателем платежа с информацией об адресате. Счет определяется для каждого адресата в отдельности, несмотря на то, что все деньги отправляются государству. Индикатор, одним из которых является КБК, упрощают распределение средств внутри государственной казны.

Любой предприниматель, который занимается розничной торговлей на территории страны, обязан платить налоги за торговый сбор. Оплата является местной и необходима для контроля в сфере розничной торговли. Платить обязаны как движимые, так и статичные объекты за торговый сбор.

Правовая база

Торговый сбор был введен в конце 2019 года, а началом действия был июль 2019 года. Относят данный вид налогообложения к категории местного уровня.

Именно по этой причине в официальных положениях прописаны лишь основные тезисы:

• налоговый период;
• сроки выплат;
• порядок расчета;
• круг лиц, подвергаемых налогообложению;
• перечень объектов, которые должны выплачивать торговый сбор;
• пределы ставок.

При этом, установлением более конкретизированных правил занимается местное управление субъектов Российской Федерации, которые готовы принять налог и начать его сбор.

Для того, чтобы плательщики были обязаны выплачивать средства в государственную казну, субъект РФ обязан вынести местный законодательный акт, в котором будут прописаны одни из следующих разрешенных порядков:

• Определение тех, кто является налогоплательщиков, а также групп для этих лиц.
• Все субъекты должны быть разделены на категории для предприятий.
• Определить отдельные виды деятельности, а так же установить для них особенности сбора.
• Определить условия для налогообложения особенных территорий.
• Определить, как должен проводиться порядок сбора ставок. В самом налоговом кодексе сказано, что ставка также может быть равна нулю.
• Информация обо всех объектах, подвергаемых налогообложению, должна быть передана в ИФНС. Все полученные данные необходимы для контроля данных, которые передает сам плательщик сбора. Проверки будут проводиться соответствующими инспекциями.

Единственный субъект Российской Федерации, который решил принять торговый сбор – Москва. На момент начала 2019 года, только этот город взимает налоги в виде сбора. Субъект принял закон «О торговом сборе» в июле 2019 года, как только он стал действительным.

Сам Налоговый кодекс не подразумевает, что кто-то должен платить за сбор меньшую сумму, чем нужно. Руководители Москвы же прописали в законе города, что есть определенные группы налогоплательщиков, а также виды деятельности, которым предоставляются льготы. После введения закона, также был добавлен расширенный список льгот, охватывающий больший круг лиц и предпринимателей.

Обязанность платежа

Обязанность платежа ложится на плечи лиц и предпринимателей ежеквартально. Расчет ведется с принятием во внимание коммерческой составляющей, а также критерий торговых мест. Ставка определяется на муниципальном уровне, при этом ее можно снижать до нуля.

Налог обязаны платить любые предприниматели, которые получают хоть какой-то доход с продаж товаров. Объем, количество сделок – все это не имеет значения.

При этом есть ряд предпринимателей и организаций, которые вовсе не должны платить торговый сбор.

Поправка включает в себя следующих предпринимателей:

• Предпринимателей, занимающихся деятельностью на просторах Интернета, но при одном условии – они не имеют контакта с потребителем. В качестве контакта учитывается даже курьерская служба.
• Фирмы, которые распространяют свой товар только со склада.
• Именные предприятия, имеющие патент.
• Плательщики ЕСХН.

Также есть и особенные случаи, когда торговый сбор также не взимается:

• при продаже собственного автомобиля;
• торговцы, занимающиеся своей деятельностью на ярмарках, которые проводятся несколько дней;
• продавцы билетов в развлекательные места, как цирк, музей, кино;
• разносчики прессы;
• лица, занимающиеся продажей культовых предметов в мечетях, храмах и так далее.

Реквизиты, налоги и сроки

Реквизиты платежа указываются те, в которых состоит на учете плательщик. Так как в Москве несколько инспекций, этот параметр является актуальным. В квитанцию необходимо вписать реквизиты этой налоговой инспекции.

Еще одно условие – вставать на учет необходимо по месту нахождения торговой точки на карте, что позволяет устранить лазейку для предпринимателей, которые могли бы регистрировать свое предприятие в другом регионе, при этом вести торговлю на территории Москвы. В любом случае, владелец торговой точки будет обязан выплачивать деньги в московскую ИФНС.

Каждая строчка соответствует номеру поля, поэтому реквизиты разбиваются по строкам:

1. Название и номер налогового органа, строка 16.
2. ИНН, строка 61.
3. КПП, строка 103.

Лицо или организация, которая должна выплачивать торговый сбор, должна указывать в платежки следующие данные:

КПП плательщика, строка 102	Считается код, выданный еще по месту нахождения фирмы.
Код ОКТМО, строка 105	При этом, код может изменяться в зависимости от того, по какому месту выплачивается налог. Если сбор ведется за недвижимый объект – указывается код павильона; если сбор по месту нахождения или жительства ИП – код из уведомления о постановке на учет, когда лицо признается плательщиком.

Налог необходимо выплачивать до 25 числа месяца, который располагается за рассматриваемым периодом, то есть, КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году необходимо определить и выплатить не позднее:

Период	Срок в 2019
1 квартал	25.04.
2 квартал	25.07.
3 квартал	25.10.
4 квартал	25.01.2018

Реквизиты, в зависимости от типа платежа:

Основной платеж	182 1 05 050 10 02 1000 110
Пени	182 1 05 050 10 02 2100 110
Штраф	180 1 05 050 10 02 3000 110

Правила назначения КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году

Так как налог является ежеквартальным, то и все показатели берутся из рассматриваемого периода. Выплачивать сбор должны те лица и компании, которые ведут свою деятельность на территории города.

Чтобы рассчитать сумму, необходимо знать фактические характеристики продаваемого объекта, например, площадь. Схема вычислений заканчивается на умножении результата на ставку.

На данный момент в законодательстве Москвы указаны только максимальные ставки, а взносы устанавливаются самими структурами.

Показатели ставок

Деятельность	Центральный административный округ	Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский	Южный административный округ
Торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)	81000 рублей, включая каждый торговый объект (ТО)	28350 рублей, включая каждый ТО	40 500 рублей, включая каждый ТО
Торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети
Торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно	60000 рублей, включая каждый ТО	21000 рублей, включая каждый ТО	30000 рублей, включая каждый ТО
Торговля, которая ведется с помощью объектов, нацеленных на стационарный тип торговли, например, торговые залы, чья площадь менее 50 кв.м.	1200 р за кв. м. площади зала торговли; 50 рублей за учитываемый полный и неполный квадратный метр необходимого торгового помещения, если оно превышает 50 кв. м.	420 р за кв. метр площади; 50 рублей за полный и неполный квадратный метр торгового зала, если он больше 50 кв. м.	600 р за кв. м. необходимой площади; 50 р за полный или неполный квадратный метр зала торговли при превышении.

Торговля, основывающаяся на перевозках и разносах	за каждый торговый объект взимается сумма 40 500 руб.
Организация рынков, работающих в розницу	61,85 руб. (50 руб. × 1,237) за каждый кв. м площади рынка

Сколько составляет размер

Сумма для уплаты в Москве напрямую зависит от района, в котором располагается место торговли. Исходя из этого, точки, которые располагаются в районе ЦАО, выплачивают ставку в размере 60000 рублей, КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году по каждому из мест будет отличаться. Для точек в пределах МКАД ставка составляет 30000 рублей, а за его пределами 21000 рублей.

Что касается нестационарных объектов, то для них размер ставок принимает следующие значения: ЦАО – 81000 рублей, МКАД – 40500 рублей, за пределами МКАД – 28350 рублей. Но в том случае, если метраж зала для продаж превышает допустимое значение, то за каждый превышаемый кв. м. нужно платить 50 рублей. В Москве и Московской области эти суммы имеют наибольшие показатели.

Какие условия и штрафы

Так как большинство торговых объектов находятся под присмотром у налоговой инспекции, уклоняться от подачи уведомления бесполезно, потому что инспекция знает о деятельности, которой занимается торговая точка.

Помимо этого, распознаванием нелегальных предпринимателей занимается Департамент экон. политики и развития г. Москвы. Работа департамента ведется в сотрудничестве с ФНС, поэтому при обнаружении таких торговцев тут же отправит сведения в соответствующую инстанцию.

Если просрочить срок подачи уведомления, а также незаконно осуществлять деятельность, то инспекция вправе выписать штраф в размере десяти процентов от прибыли, которая была заработана за весь нелегальный период работы, но штраф не может составлять менее 40000 рублей.

Если же налоговая служба совсем не была оповещена при помощи уведомления, то выписывается штраф в размере двухсот рублей. Важно: штраф может быть выписан только при визите выездной проверки, в ходе которого был составлен акт об отсутствии соответствующих для ведения торговли.

За работу, осуществляемую без уведомления ФНС, предусматривается не только штраф, но и определенные санкции. Если предприниматель не подав уведомление, то ему запрещается уменьшать основной налог на сумму, которая была уплачена в качестве торгового сбора.

Часто задаваемые вопросы

Уведомление об уплате торгового сбора подавать до того, как начнется деятельность, не требуется. Выплаты нужно производить с момента функционирования торговой точки. Это подкреплено соответствующей статьей в НК РФ.

Уведомление нужно подать в форме ТС-1 в течение 5 дней, которые считаются рабочими, со дня первого дня работы магазина.

Если торговым объектом является недвижимость, то потребуется встать на учет в соответствующей инспекции, согласно месту нахождения торговой точки. При иных случаях встать на учет требуется по месту нахождения главного офиса.

Развозная торговля и торговые сборы?	Развозной торговлей считается та, которая ведется с использованием автомобиля: лавки, фургоны, прицепы, цистерны. Структура торгового объекта подтверждается наличием документов, подтверждающих участие транспортного средства. Сбор за автофургон обаятелен к оплате, согласно ставке для развозной торговли – 40500 рублей в один квартал.
Объекты, располагаемые на территории ВВЦ, освобождаются от сбора?	Такой привилегии ВВЦ не имеет, льгота задевает только ярмарки. Они будут освобождены независимо от расположения. В иных случаях уплачивается налог, который учитывается за весь квартал.
Льгота в кинотеатрах, музеях, театрах?	Прибыль от билетов является большей частью, согласно раздельному учету. Организация имеет полное право на льготу только в том случае, если доход от этой части составил не менее 50% от полного размера прибыли.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kbk-po-torgovomu-sboru-v-moskve/

Кбк по торговому сбору в 2019-2019 годах – Гос Сбор Инфо

КБК – это код бюджетной классификации, которые представляют собой инструмент, с помощью этих чисел проводят анализ денежных поступлений по квитанциям за налоги, штрафы и государственные пошлины. Этот реквизит обязан знать любой плательщик, готовый к перечислению налогов и других платежей на государственные счета. Актуальный номер КБК для платежа – это основа реквизитов.

Любые числа, представляющие собой определенную последовательность, являются прямым показателем платежа с информацией об адресате. Счет определяется для каждого адресата в отдельности, несмотря на то, что все деньги отправляются государству. Индикатор, одним из которых является КБК, упрощают распределение средств внутри государственной казны.

Кбк торгового сбора 2019, кбк пени по торговому сбору

НАЛОГКБК

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения	182 1 05 05010 02 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК

Пени, проценты, штрафы по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения	пени	182 1 05 05010 02 2100 110
проценты	182 1 05 05010 02 2200 110
штрафы	182 1 05 05010 02 3000 110

Источник: https://pravospb812.ru/drugoe/kbk-po-torgovomu-sboru-v-2019-2019-godah.html

Торговый сбор в москве в 2019 году: ставки, таблица, кто и как платит, пример расчета

Повышен торговый сбор в Москве в 2019 году в отношении розничных рынков. В статье – наглядная таблица (в ней – все ставки сбора), а также бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Внимание! Правильно рассчитаться по торговому сбору вам помогут:

По правилам Налогового кодекса обязанность платить торговый сбор может быть установлена в трех федеральных городах (г. Севастополь, г. Санкт-Петербург, г. Москва), а также в любом из российских муниципальных образований. Ими считаются муниципальные районы, города (в них могут быть выделены внутригородские районы и территории), поселки городского типа и села.

Чтобы установить требования по внесению платежа, муниципальные власти или власти федеральных городов должны издать свои нормативные документы. Однако пока что  такие документы издали только власти г. Москвы. Поэтому сейчас платить сбор в России должны только фирмы и предприниматели, работающие в Москве.

Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит

В соответствии с Налоговым кодексом этот платеж вносят фирмы и предприниматели, ведущие торговую деятельность, если они хотя бы раз в квартале задействовали в своей торговле движимый объект или объект недвижимости, находящийся на территории, где действует торговый сбор. Исключение – предприниматели, работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли. Им разрешено платеж не вносить.

Так как сейчас торговый сбор установлен только в Москве, его вносят фирмы и предприниматели, задействовавшие в продажах хотя бы раз в квартал движимые или недвижимые объекты, находящиеся в Москве. Из них могут не вносить платеж предприниматели, ведущие торговлю и при этом работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли.

Ответ на вопрос, кто платит торговый сбор в Москве в 2019 году, зависит еще и от того, какую именно торговлю ведут фирмы и предприниматели. Под этот обязательный платеж подпадает только строго определенная торговая деятельность, в том числе:

• оптовая;
• мелкооптовая;
• розничная.

Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит

Вид торговли	Пояснение
Через стационарную сеть с залами для торговли	С применением зданий (строений), которые: предназначены для торговли; имеют отдельные помещения с торговым оборудованием. Это могут магазины или павильоны
Через стационарную сеть без залов для торговли	С применением зданий (строений), где нет помещений для торговли. Это, в том числе: торговые комплексы, киоски, крытые рынки, ярмарки, торговые автоматы и т.д.
Через нестационарную торговую сеть	Разносная и развозная торговля
Отгрузка со склада	На складе может быть создан пункт выдачи товаров
Деятельность управляющих компаний на городских рынках	Рынок – это объект с торговыми местами, где продаются товары (выполняются услуги, работы) по договорным ценам

Закон Москвы о торговом сборе представлен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки

Тарифы платежа в Москве утверждены законом от 17.12.14 No 62. Большая часть из них установлена в фиксированном размере. Исключение – тарифы по деятельности управляющих компаний на городских рынках. Эти ставки по правилам Налогового кодекса каждый год индексируются на коэффициент-дефлятор. В 2019 году дефлятор по приказу Минэкономразвития составляет 1,317.

Все тарифы московского платежа приведены в таблице 2.

Таблица 2. Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки

Район Москвы	Вид бизнеса	Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки за квартал
Центральный округ	Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)	81 000р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)	81 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно	60 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью	1200р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский округа	Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)	28 350р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)	28 350р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно	21 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью	420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Южный округ	Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)	40 500р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)	40 500р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно	30 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью	600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Молжаниновский район Северного округа Северный район Северо-Восточного округа Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы Восточного округа Некрасовка Юго-Восточного округа Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного округа Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа Митино и Куркино Северо-Западного округа	Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)	28 350р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)	28 350р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно	21 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью	420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
Все районы Северного округа (кроме Молжаниновского) Все районы Северо-Восточного округа (кроме Северного) Все районы Восточного округа (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский) Все районы Юго-Восточного округа (кроме района Некрасовка) Все районы Юго-Западного округа (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово) Все районы Западного округа (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково) Все районы Северо-Западного округа (кроме районов Митино и Куркино)	Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС)	40 500р. за объект
Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос)	40 500р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно	30 000р. за объект
Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью	600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м
50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м
По всему городу	разносная торговля развозная торговля	40 500р. за объект
Деятельность управляющих компаний на городских рынках	65,85р.* за кв. м площади рынка

* 65,85 руб. (50р. × 1,317) с учетом дефлятора, установленного Минэкономразвития на 2019г.

Кто не платит торговый сбор в Москве в 2019 году

Московские власти установили большое количество льгот платежу для фирм и предпринимателей. Эти льготы зависят от вида торговли, вида бизнеса, доли дохода от торговли и площади спецоборудования. По торговому сбору в Москве в 2019 году возможны следующие освобождения.

1. По отдельным видам торговли:
   • по отгрузкам со склада;
   • через вендинговые автоматы;
   • на специализированных ярмарках;
   • на ярмарках выходного дня;
   • на региональных ярмарках;
   • на городских рынках;
   • прессой через киоски «Печать».
2. По отдельным видам бизнеса:
   • структуры почтовой связи федерального уровня;
   • автономные учреждения;
   • казенные учреждения;
   • бюджетные учреждения;
   • религиозные структуры при продажах на территории храмов и прилегающих участков.
3. Продажа билетов в:
   • театрах,
   • кинотеатрах,
   • планетариях,
   • музеях,
   • цирках,

   если доход от продажи билетов – не меньше 50% общего дохода фирмы или предпринимателя.

4. Продажа в розницу печатной продукции:
   • газет;
   • книг;
   • журналов;
   • букинистических книг,

   если доход от продажи такой продукции – не меньше 60% общего дохода фирмы или предпринимателя. При этом под выкладку и демонстрацию печатной продукции должно быть выделено не менее 60% площади торгового объекта, а фирма или предприниматель должны в обязательном порядке работать через онлайн-кассы.

5. Оказание услуг:
   • салонами красоты,
   • парикмахерскими;
   • прачечными;
   • химчистками;
   • ателье;
   • обувных мастерских;
   • пунктами окрашивания текстильных и меховых изделий;
   • пунктами ремонта часов;
   • пунктами ремонта ювелирных вещей,

   если под выкладку и демонстрацию продукции выделено не менее 10% площади торгового объекта, которая не должна превышать 100 кв. м.

Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2019 году

Покажем на примерах, как считать сумму платежа при ведении  продаж в Москве в магазинах и в торговых палатках.

Пример 1

ООО «Символ» продает мебель в московском районе Марьино Юго-Восточного округа. Площадь торгового зала магазина – 250 кв. м.

Ставка платежа по магазинам в Марьино на квартал составляет:

• 600р. за кв. м в пределах площади 50 кв.м;
• 50р. за каждый кв. м сверх лимита.

Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 40 000р. (600р. х 50 кв. м + 50р. х 200 кв. м).

Расчет платежа при работе в торговых палатках проще.

Пример 2

У ООО «Символ» работает две торговых палатки – в Марьино и в Некрасовке (оба района входят в Юго-Восточный округ).

Ставка платежа по торговым палаткам в Некрасовке – 21 000р. за одну палатку в квартал; в Марьино – 40 500р. за одну палатку в квартал.

Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 61 500р. (21 000р. + 40 500р.).

Полезные документы

Ознакомившись со ставками торгового сбора в Москве в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1651-torgovyy-sbor-moskve-2019-stavki-tablitsa