Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году

Налоги – это обязательные безвозмездные платежи, которые граждане и организации перечисляют в бюджет. Налогоплательщики не всегда выполняют свои обязанности вовремя, поэтому у некоторых из них возникают недоимки – долги по налогам, взносам и сборам.

Конечно, государство, как и любой другой кредитор, принимает меры по взысканию недоимки. Но периодически часть долгов перед бюджетом списывается, такой процесс называют налоговой амнистией.

Последний раз списание долгов физических лиц было инициировано Президентом России на декабрьской пресс-конференции 2017 года. По итогам конференции был принят закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ. В этой статье мы расскажем, что такое налоговая амнистия для ИП, кому и как спишут долги по налогам и взносам.

Закон о налоговой амнистии

Законом № 436-ФЗ принято несколько изменений в НК РФ, и не все они касаются налоговой амнистии. Собственно, списанию долгов физических лиц и ИП посвящены всего две его статьи:

• статья 11 – о задолженностях по страховым взносам ИП, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой;
• статья 12 – о задолженностях по налогам обычных физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая амнистия 2019 года продолжается по нормам этого закона, крайних сроков списания задолженности не установлено. Но основная работа налоговыми органами уже проделана в прошлом году.

Сразу стоит сказать, что под амнистию в основном подпали безнадежные к взысканию и старые долги. Но ведь иначе добросовестные налогоплательщики оказались бы в невыгодном для себя положении. Если кто-то честно платил налоги и взносы, а другому они прощены просто так, то нарушается принцип социальной справедливости.

Таким образом, налоговая амнистия 2019 года распространяется не на все налоги и взносы физических лиц и ИП. Имеет значение также срок формирования задолженности. Разберёмся в этом подробнее.

Долги по страховым взносам

Начнём с долгов по страховым взносам. Обычные физические лица взносы за себя не платят. Это обязанность только ИП и других лиц, которые занимаются частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.).

Размер страховых взносов на каждый год устанавливает НК РФ. Если бизнес предпринимателя приносит доход, то эти суммы не слишком обременительны. Тем более, что уплаченные страховые взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме ПСН.

Но если дохода от бизнеса нет, то взносы приходится платить из личных средств предпринимателя. И тогда это уже ощутимо. Например, размер фиксированной части страховых платежей 2019 для ИП составляет 36 238 рублей.

Конечно, при долгом отсутствии предпринимательских доходов имеет смысл сняться с учёта, т.е. закрыть ИП. Но некоторые предприниматели и бизнес не ведут, и взносы за себя не платят, продолжая числиться в ЕГРИП. Задолженность по взносам при этом растёт, как снежный ком.

Особенно большие суммы взносов требовал ПФР, который администрировал уплату страховых взносов до 2017 года. На тот момент действовала норма, которая позволяла начислять дополнительную часть взносов в максимальном размере. Эта мера предпринималась по отношению только к ИП, которые не сдавали декларацию о своих доходах.

Так, в 2016 году обязательные взносы в Пенсионный фонд составляли 19 356,48 рублей. Но если предприниматель не отчитывался в ИФНС, то взносы ему начисляли уже в размере 154 851,84 рублей. Добавим сюда взносы на медицинское страхование (3 796,85 рублей) и получаем, что задолженность по взносам только за 2016 год могла достигать 158 648,69 рублей.

Конечно, эту сумму задолженности можно скорее признать расчётной, чем реальной. Напомним, что в общем случае дополнительный взнос рассчитывается как 1% от дохода свыше 300 000 рублей в год. Но вряд ли ИП, который не сдал свою декларацию, в реальности имел доход в несколько миллионов рублей.

В данном случае начисление дополнительного взноса в максимальном размере имело мотивирующую функцию – обязать предпринимателей вовремя отчитываться. Но в результате такого подхода в бюджете ПФР образовались огромные задолженности ИП по взносам.

Именно в отношении дополнительного взноса, который начислялся предпринимателям, не сдавшим отчётность, и применяется списание задолженности. А страховые взносы в фиксированной сумме за любой год деятельности ИП никому не списываются.

Приведём цитату из закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ: «Установить, что признаются безнадёжными к взысканию и подлежат списанию недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ».

Кроме того, после передачи администрирования взносов в ФНС в письме № БС-4-11/17461@ было дано соответствующее разъяснение. Если предприниматель сдаст декларацию, даже с опозданием, то его задолженность по взносам перечитывается в соответствии с реальными доходами. То есть, какой-то необходимости в особом механизме списания взносов не было.

Итак, если говорить о списании задолженностей по страховым взносам ИП, то оно возможно при одновременном соблюдении двух условий:

• дополнительные взносы начислены в максимальном размере, потому что ИП не сдавал налоговые декларации по своему режиму;
• периоды, за которые начислены взносы, – до 1 января 2017 года.

Что касается фиксированной части взносов, то повторимся – она не списывается, независимо от того, за какой год начислена. Даже после закрытия ИП эти суммы придётся заплатить, но уже с учетом пени из-за просрочки.

Долги по налогам

Долги ИП по налогам, которые могут списать, делятся на две группы:

• начисленные на доходы от предпринимательской деятельности в рамках выбранного налогового режима;
• начисленные предпринимателю, как физическому лицу, имеющему соответствующий объект налогообложения.

К первой группе относятся следующие налоги:

• единый на упрощённой системе (УСН);
• единый на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный (ЕСХН);
• НДФЛ и НДС (кроме ввозного) на ОСНО.
• стоимость патента (ПСН);

Не попали под амнистию налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и ввозной НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации.

Ко второй группе относятся налоги, которые ИП платят, как физлица:

• транспортный;
• налог;
• земельный.

Важное условие – списывается недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, т.е. по налогам за 2014 и более ранние годы. В отношении этих задолженностей ИФНС должна была своевременно провести работу по взысканию. И если долг по налогу до сих пор не оплачен, то видимо, он уже признан безнадёжным.

Как происходит списание долгов по налогам и взносам

В законе от 28.12.2017 № 436-ФЗ не приводится процедура списания долгов и взносов ИП. Но Федеральная налоговая служба распространила информацию, из которой следует, что самим предпринимателям беспокоиться об этом не надо.

Вся необходимая работа производится налоговыми органами без привлечения налогоплательщиков. Причём, основная часть долгов должна была быть списана уже к 1 марта 2018 года.

Но мы советуем индивидуальным предпринимателям, которые не перечисляли своевременно платежи в бюджет, проверить наличие следующих задолженностей:

• налоги на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, ОСНО (кроме ввозного НДС) по состоянию на 1 января 2015 года;
• дополнительные взносы на пенсионное страхование, начисленные в максимальном размере до 1 января 2017 года.

Для этого надо запросить сверку расчётов с ФНС через личный кабинет налогоплательщика или при личном визите в налоговую инспекцию. Возможно, у кого-то автоматическое списание этих задолженностей до сих пор не произошло. Тогда надо самостоятельно инициировать эту процедуру.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip-2019

Налоговая амнистия 2019 года: кому будут прощены долги?

На 2019 год запланировано прощение долгов по налогам для нескольких категорий граждан, а также освобождение от некоторых видов налогообложения. Налоговая амнистия была анонсирована в 2017 году и начала свое действие с 2018 года. О том, как будет реализовываться налоговая амнистия в 2019 году, читайте в этой публикации.

Физическим лицам спишут задолженность по налогам на землю, транспорт, а также на имущество и по образовавшимся по ним пеням. Речь идет о долгах, накопившихся к 1 января 2015 года и о пенях, возникших после этого периода. 

Пакет поправок о списании налоговых задолженностей ИП и граждан был одобрен Комитетом Государственной Думы по бюджету.

Пенсионеры также попадут под налоговую амнистию – их освободят от «налога на шесть соток». Задолженность по налогам получат право не погашать и бывшие индивидуальные предприниматели.

При этом общая сумма недоимок по налогам достигает десятков миллиардов рублей.

18 декабря ответственный комитет утвердил списание долгов индивидуальных предпринимателей по страховым взносам.

В поправках к проекту закона о внесении изменений в Часть 1 и Часть 2 Налогового кодекса упоминается предстоящая налоговая амнистия 2019 года. Этот законопроект был принят Госдумой во втором чтении 20 декабря 2017 года.

В числе авторов поправок в НК РФ не только вице-спикеры Государственной Думы П. Толстой, С. Жуков и С. Неверов, но и член комитета по бюджету Андрей Исаев и Андрей Макаров (глава комитета) из партии Единая Россия.

Напомним, что инициированная налоговая амнистия принадлежит российскому президенту В. Путину. Он заявил об этом в ходе ежегодной пресс-конференции. Она в 2017 году состоялась 14 декабря, после заявления Путина о намерении участвовать в президентских выборах в марте 2018 года.

Андрей Макаров заявил о том, что начиная с 1 января 2018 года, все поправки в Налоговый кодекс будут введены в действие в рамках выполнения поручения от президента РФ.

Скачать полный текст закона можно по следующей кнопке:

Задолженности по налогам на транспорт, дома и землю

По сведениям, которые передала Федеральная налоговая служба, на 1 января 2015 года долги граждан по налогам на транспорт, дома и землю составили 103 миллиарда рублей (без учета пеней). При этом частично задолженность была погашена в последующие периоды.

Владимир Путин, в свою очередь, в рамках пресс-конференции внес предложение списать гражданам 41 миллиард рублей долгов и отметил, что налоговая нагрузка для предпринимателей – это «тяжкое бремя» (он упомянул налог на капитальный ремонт), а значит, для государства это не выгодно.

Президент также выразил уверенность, что несовершенство российской налоговой системы приводит к образованию задолженностей по налогам.

Дмитрий Юрков, член комитета по бюджету, дал объяснение понятию «безнадежная задолженность». Он пояснил, что к безнадежным долгам граждан можно отнести следующие категории:

• тех, кому ФНС не сумела предъявить иск по разным причинам;
• тех, у кого срок исковой давности по уплате налога уже прошел.

В качестве примера он привел транспортный налог. Так, ФНС имеет право потребовать у автовладельцев уплатить налог на автомобиль за периоды с 2015 по 2017 годы, в связи с тем, что направлению уведомления от налоговой инспекции должно предшествовать не больше чем три года.

Отмечается, что по транспортному, земельному, и имущественному налогу долги будут списаны без участия плательщиков этих налогов. Об этом попросил лично Владимир Путин, упомянул глава Комитета по бюджету Андрей Макаров. Президент попросил освободить граждан от долгов «максимально дебюрократическим способом».

Размер списания задолженности не ограничен минимальным и максимальным порогом, то есть будет списана вся недоимка на дату 1 января 2015 года и все пени на дату принятия ФНС решения о списании задолженности.

Например, у физического лица на 1 января 2015 образовалась задолженность по земельному налогу в размере 13 000 рублей, также  до 1 января 2015 года была насчитана пеня в размере 3000 рублей. Следовательно, гражданин будет освобожден от уплаты денежной суммы в размере 16 000 рублей.

Пеня, которая начислялась после 1 января 2015 года, подлежит уплате, на нее амнистия не распространяется.

Налоговая амнистия в 2019 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам на 01.01.2015 года и по пеням, которые образовались с этого периода. Илья Трунин, занимающий должность заместителя министра финансов, добавил, что исключение составляют налоги, по которым не будет проводиться амнистия, а именно:

• НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
• акцизы;
• налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.

Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.

Кроме того, налоговая амнистия 2018 года для ИП предполагает и прощение задолженности по страховым взносам (в том числе и по штрафам и пеням), возникшим до 1 января 2017 года:

• в ФСС (Фонд социального страхования);
• в ПФР (Пенсионный фонд России);
• в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Это будет касаться и тех предпринимателей, которые фактически не вели предпринимательскую деятельность. При этом Макаров добавил, что списание долгов по страховым взносам коснется тех ИП, которые хоть и не вели деятельность, но оставались в статусе индивидуальных предпринимателей.

К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:

• физические лица;
• ИП;
• адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.

Списанием долгов будет заниматься ИФНС:

• по месту нахождения имущества должника;
• по месту его жительства.

Личное участие налогоплательщиков в списании этих задолженностей не потребуется.

Налоговые органы проведут амнистию автоматически. Гражданин не обязан подавать и предоставлять в ИФНС справки и различные документы. Проверить, произошло ли списание ваших долгов, можно в личном кабинете налогоплательщика.

По информации ФНС РФ, работа по списанию задолженности будет проводиться налоговыми инспекциями в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

На следующем этапе будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам, в том числе начисленных от размера 8 МРОТ.

Поправка в НК о «бессмысленной задолженности»

Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.

С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.

Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.

Пенсионеров освободят от «налога на шесть соток»

В ходе ежегодной пресс-конференции Владимир Путин заявил о том, что необходимо освободить пенсионеров по старости от уплаты земельного налога. На сегодняшний день российские пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество (в том числе – на квартиры, а также помещения), находящиеся в их собственности.

Поправкой пенсионерам, которых добавят в категорию льготников по земельному налогу, предлагается вычет в натуральном выражении вместо денежного эквивалента (10 000 рублей). Налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 600 м2, которые находятся в собственности у гражданина льготной категории.

Президент РФ сообщил о намерении дать соответствующее поручение правительству РФ, которое вместе с депутатами должно принять решение о том, чтобы льготные категории граждан, получавшие вычет в размере 10 000 рублей, не платили налог за шесть соток.

В льготную категорию также войдут ветераны ВОВ и инвалиды, имеющие право на получение налогового вычета из налоговой базы, то есть, кадастровой цены земельного участка в размере 10 000 рублей. Военные пенсионеры тоже входят в льготную категорию. Таким гражданам следует обратиться в ИФНС.

То есть, земельный налог подлежит уплате для участков большого размера за вычетом шести соток. Напомним, что льготу допускается получить исключительно на один участок земли (на выбор плательщика налогов).

Новый вычет будет использован в отношении налога за период 2017 года. Срок оповещения налоговой инспекции –  до 1 ноября, а срок уплаты земельного налога – до 1 декабря 2018 года.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/novosti/nalogovaya-amnistiya

Льготы предпринимателям в 2019 году

Начинающим предпринимателям в 2019 году стоит рассчитывать не только на себя – государство постаралось поддержать малый бизнес в той мере, в которой это не затрагивает основы федерального бюджета.

Поэтому подавляющая часть льгот для ИП будет заключаться в отсрочках, налоговых скидках и прочих пряниках административной помощи, хотя кое-кому удастся получить и реальные деньги на развитие.

Налоговые каникулы: льготы начинающим предпринимателям в 2019

Правительство разработало закон, согласно которому все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности.

Налоговые каникулы – это срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.

Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами.

Однако есть нюансы – в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно (через Постановления местных органов власти, областных Дум и Правительств субъектов федерации).

Если в вашей области или крае действуют налоговые каникулы, об этом вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.

Общие правила налоговых каникул (действуют везде) в 2019 году:

• Подпадают только индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку или купившие патент;
• ООО, АО ЗАО и другие юрлица не имеют права на налоговые каникулы;
• ИП, применяющие ОСНО или ЕНВД, также не подпадают под налоговые каникулы;
• Срок действия налоговых каникул не может быть больше 2 лет;
• Есть виды деятельности, к которым налоговые каникулы не применяются (в зависимости от региона).

Также по теме:

• МРОТ с 1 января 2019 года
• Квартира от государства бесплатно за работу

Льготы по налогам в 2019 году

Для предпринимателей в РФ существует несколько видов налогообложения, из которых он может выбрать наиболее простой, с минимальными размерами налогов. Выгоду того или иного вида налогообложения стоит рассматривать применительно к каждому отдельному виду деятельности и количеству сотрудников.

Существует 5 льготных налоговых режимов для ИП:

1. Упрощенная система налогообложения или «упрощёнка» (УСН: Доходы). По этому виду льготного налогообложения в зависимости от региона вы будете платить один общий налог в размере от 1% до 6% со всех доходов. При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн рублей в год.
2. Упрощенная система налогообложения или «упрощёнка» (УСН: Доходы минус Расходы). Налог в размере от 5 до 15% в зависимости от региона уплачивается с разницы доходы минус расходы. Если расходы превышают доходов, то надо заплатить всего 1%.

   При этом сотрудников не должно быть более 100 человек, а оборот не превышать 150 млн рублей в год.

3. Патентная система налогообложения или патент (ПСН). Покупаешь патент на год и работаешь, не платя больше никаких налогов.

   При этом сотрудников не должно быть более 15 человек, а оборот не превышать 60 млн рублей в год.

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вменёнка»). Уплачивается в зависимости от торговой площади или от количества работников и заменяет собой НДФЛ, НДС, налог на имущество.

   При этом сотрудников не должно быть более 100 человек.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый режим для фермеров и сельхозпроизводителей.

Субсидии для начинающих предпринимателей в 2019 году

Для того, чтобы начать бизнес, обычно необходимо делать первоначальные вложения – иметь стартовый капитал, оборотные средства, активы. Если ничего этого нет – как начинать свой бизнес малому предпринимателю? Для этого существуют государственные меры поддержки малому бизнесу. Они различаются в зависимости от региона.

Наиболее распространенные меры господдержки предпринимателей:

• Безвозмездные субсидии на развитие до 1 млн рублей (через Центр занятости или отдел по развитию малого предпринимательства в местной администрации);
• Льгота по оплате госпошлины при регистрации ИП или ООО для инвалидов или многодетных семей;
• Льготная ставка кредита, например для аграриев;
• Субсидии от Службы занятости на регистрацию ООО или ИП;
• Бесплатная помощь в оформлении выставок, экспозиций, рекламе;
• Компенсации обучения работников;
• Льготная аренда офисов в бизнес-инкубаторах.

Источник: https://ProfiComment.ru/lgoty-predprinimatelyam-v-2019-godu/

Льготное налогообложение для ип в 2019-2020 году

Описание страницы: льготное налогообложение для ип в 2019-2020 году от профессионалов для людей.

В отличие от АО и ООО, сборы частными предпринимателями уплачиваются по одной из двух систем – УСН или ПСН. В 2019 году все начинающие ИП получили право на налоговую амнистию (согл. ФЗ N 477), освободившись от нескольких налоговых обязательств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Но оплата акцизов, сбора за недвижимость, таможенных сборов и ряда других остаётся обязательной. Также в момент открытия должна быть приобретена и зарегистрирована онлайн-касса.
При желании можно уплатить сбор на ЕНВД. Это ограничение будет действовать до начала 2021 г.

Амнистия предоставляется лишь индивидуальным предпринимателям, соответствующим ряду требований:

• гражданин избрал УСН или патент в качестве схемы уплаты налогов;
• претендент осуществляет научную, социальную или производственную деятельность либо предоставляет бытовые услуги;
• ИП зарегистрировался не раньше 2015 года (это требование исключает возможность жульнической схемы, когда гражданин закрывает один бизнес и открывает новый).

Важно! Если предприниматель прошёл повторную регистрацию и выбрал стандартную либо особую схему налогообложения, не дающую право на льготу, необходимо в следующие 2 года подать заявку для перехода на УСН или ПСН.

Установлены дополнительные требования, касающиеся дохода и количества работников:

• штат наёмных сотрудников не должен превышать 100 человек для тех, кто работает на упрощёнке или патенте;
• годовой доход не должен быть больше 60 000 000 рублей.

Виды деятельности, которые дают право на амнистию, взяты из списка ОКВЭД:

Примеры

• письменный или устный перевод;
• проведение экскурсий, спортивных мероприятий.

• изготовление текстильной продукции, игрушек;
• производство пищевых продуктов;
• создание бумаги и бумажных изделий.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Оказание бытовых услуг

• ремонт техники и иного имущества;
• присмотр за детьми.

Это далеко не все виды бизнеса, допускающие работу на нулевой ставке. Федеральным законодательством на 2019-2020 гг. установлено 52 вида деятельности для УСН и 33 вида для ПСН . Полный перечень можно подсмотреть в местных законодательных актах.

Срок действия каникул зависит от избранной схемы налогообложения:

• при УСН амнистия составляет 2 отчётных периода (т.е. 2 года);
• при ПСН – от 1 до 12 месяцев (зависит от того, на какой период был приобретён патент).

О порядке предоставления льгот инвалидам на оплату коммунальных услуг читайте в статье.

Но обозначенные периоды могут быть скорректированы местными властями, поэтому точный срок следует уточнять в отделении налоговой или посредством звонка на горячую линию (8-800-222-22-22).

Обращаться следует в отделение ИФНС по месту регистрации плательщика, ближайший офис МФЦ. Также доступен вариант подачи онлайн-заявки с личного кабинета на портале Госуслуг или ФНС.

Налоговые преференции для ИП предоставляются, если регистрация была пройдена после принятия соответствующего закона. Доля дохода от основного вида деятельности, указанного при открытии, должна составлять не меньше 70 % от общих поступлений.

Сумма, подлежащая к оплате, разнится:

• 6 % – если налог взимался с доходов;
• 15 % – если сбор осуществлялся с доходов, уменьшенных на величину расходов (местным властям дано право устанавливать дифференцированные ставки в пределах 5-15% согл. ФЗ N 224).

ИП может запросить предоставление налоговых каникул ещё при открытии. Порядок действий такой:

1. Сначала нужно обратиться в отделение ФНС и получить консультацию, узнав, даёт ли осуществляемая деятельность право на амнистию. Следует уточнить и перечень бумаг, которые нужны для её оформления.
2. Проводится регистрация в качестве ИП с указанием видов деятельности, позволяющих оформить амнистию.
3. Определившись со списком свидетельств, нужно подать в налоговую уведомление формы 26.2-1 (при работе на УСН) или 26.5-1 (для тех, кто работает на ПСН) и другие необходимые бумаги.
4. Далее осуществляется уплата взносов.
5. Когда подойдёт время для подачи декларации, в ней ИП указывает ставку в размере 0% (для УСН).

Налоговые каникулы для всех повторно образованных предпринимателей столичные власти не предоставляют. В Письме МинФина N 03-11-10/2204 дано специальное уточнение, которое установило, что претендент должен регистрировать ИП впервые в своей жизни.

Данное ограничение действует не по всей стране и введено для борьбы с мошеннической схемой, когда нарушители после истечения налоговых каникул могли закрывать текущее ИП и оформлять новое, повторно получая льготы.

Региональные власти вправе расширять список льгот для малого бизнеса. ИП может освободиться от налогового бремени:

• при уходе за ребёнком до 1,5 лет;
• в период прохождения службы по призыву;
• при осуществлении ухода за инвалидом 1-й группы, ребёнком-инвалидом или гражданином старше 80 лет.

Для многодетных предпринимателей предусмотрено только освобождение от уплаты госпошлины при регистрации при условии, что на их содержании находятся не менее 3 детей младше 16 лет. Чтобы получить эту преференцию, нужно в момент открытия подать:

• заявление о предоставлении в свободной форме;
• справку о составе семьи;
• копии свидетельств о рождении всех детей до 16 лет;
• справку о доходе за последние полгода.

Как получить льготы пенсионерам по земельному налогу? Подробности в статье.

Перечень льгот при рождении третьего ребенка смотрите здесь.

Несколько льгот предусмотрено для предпринимателей с ограниченными физическими возможностями:

• инвалиды 1-й, 2-й и 3-й группы вправе не платить ЕСН, если выручка составляет меньше 100 000 рублей;
• возможность оформления скидки по транспортному налогу, если это предусмотрено местным законодательством.

При принятии законопроекта о налоговых льготах срок их предоставления ограничивался 2015-2020 гг. Пока нет точной информации, будет ли продлена эта преференция после 2020 г.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Читайте так же:  Налоговые каникулы и льготы для ип

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

С 1 января уже с момента регистрации в жизни ИП произойдут перемены — новичкам не придется платить госпошлину. Пожалуй, самым неожиданным сюрпризом станет возможность ИП перейти на спецрежим для самозанятых в 2019 году. Определенным категориям ИП с июля придется пользоваться онлайн-кассами. Но есть и другие новшества, о которых стоит знать.

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.

Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы

Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:

• ИП должен быть впервые зарегистрированным;
• ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
• Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
• Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно

Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?

Источник: https://apinnov.ru/lgotnoe-nalogooblozhenie-dlya-ip-v-2019-2020-godu/

Льготы предпринимателям в году

руб. Эти показатели актуальны с 1 августа 2019-го года. Дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны. Выручка считается суммарно по всем видам деятельности.

1. 6 Арендные отношения и кредиты
2. 5 Преференции при организации наличных расчетов
   • 5.1 Дополнение о применении ККТ
3. 1 Налоговые каникулы для ИП
4. 2 Субсидирование бизнеса
5. 4 Льготы в закупочной сфере
6. 5.1 Дополнение о применении ККТ
7. 3 Формальности уходят на второй план

В 2019 году количество индивидуальных предпринимателей и небольших коммерческих объединений в стране превысило отметку в 6 миллионов.

За полгода показатель вырос примерно на 300 тысяч. Позитивный тренд специалисты объясняют благоприятными условиями.

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2019 году

В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

.

Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2019 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.29 июля 2019 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: требования, условия, свежие новости

Это как своеобразная стартовая площадка для впервые открывших свое дело бизнесменов.

Те же предприятия, которые уже ведут зарегистрированную трудовую деятельность, налоговыми каникулами воспользоваться не смогут.

Заявлено два года на развитие бизнеса без налогообложения, то есть до 2020 года.

Еще одна особенность имеется у нового Федерального закона.

Это возможность регионов РФ самостоятельно устанавливать целесообразность его введения на своей территории.

Налоговые льготы для ИП в 2019 году

Нет возможности закрыть старые ИП, организовать новые и обратиться за получением налоговых льгот для ИП в 2019.

• Доля от видов деятельности должна составлять 70% или выше от дохода ИП.
• В регионе проживания должен быть издан закон, разрешающий деятельность.

Свою деятельность нужно ввести в производственной, научной и социальной сфере. Налоговые льготы УСН распространяются на:

• Изготовление игрушек и детских игр.
• Выпуск товаров из пластика.
• Приготовление продуктов питания, а также безалкогольных напитков.
• Изготовление текстильной продукции, одежды.
• Обработку продуктов из пробки и дерева.

Уточнять налоговые льготы для ИП на УСН желательно через ИФНС.

Налоговые льготы индивидуальным предпринимателям на ПСН:

• Изготовление обуви и одежды. Услуги связанные с ремонтом этой продукции.
• Ремонт часов, мебели, бытовой техники и электроники.

Налоговые льготы для предпринимателей в 2019 годах. Налоговые каникулы

Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН; регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.

Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах; если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период); 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т.

д.)

Помощь предпринимателям от государства

Но оказывают ли они финансовую помощь начинающему предпринимателю от государства в 2019 году?Ниже представлен список некоторых видов содействия и поддержки предпринимателям от государства:Субъекты РФ могут предоставить налоговые льготы и каникулы для новых ИП. Также см. «».

Некоторые банки готовы снизить ставки по кредитам на основании государственных программ, направленных на поддержку малого бизнеса. Она предоставляется в некоторых субъектах РФ через Центр занятости населения.

Если предприниматель уже имеет свое дело и хотел бы его развить и дальше, он может рассчитывать на государственную субсидию до 500 тысяч рублей (в каждом субъекте РФ страны своя максимальная сумма)

Льготы при открытии ИП

Данное положение относится к предпринимателям на УСН вне зависимости от выбранного объекта налогообложения.

В таких случаях потребуется ведение раздельного учета.

По иным же направлениям экономической деятельности налоги необходимо будет начислять и уплачивать в общем порядке.Применение льготных условий возможно подряд в течение 2-х лет. Период продлится вплоть до 2020 года включительно. Также см. «».Небольшие послабления при оформлении статуса индивидуального предпринимателя предполагаются и для отдельных социальных групп.

Например, льготы инвалидам 3 группы при открытии ИП предусматривают пониженный размер государственной пошлины к уплате.

Налоговая амнистия при открытии индивидуального предпринимательства в 2019 году

Вместе с пакетом документации подаётся заявление о выбранной системе налогообложения. Законодательством предусмотрено предоставление возможности перехода с одной системы на другую.

Для этого нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации и получить новую выписку из ЕГРИП. Стандартная система уплаты налогов требует максимально большого количества отчётности и производимых расчётов. Такую систему выбирают предприниматели, у которых большой товарооборот в месяц (количество сотрудников не должно превышать 100 человек).

Если владелец бизнеса не указывает при регистрации какую-либо систему налогообложения, ему поставят общую по умолчанию. При этом отчётность сдавать потребуется каждый квартал по нескольким направлениям:

налоги от получаемой прибыли (13 процентов для ИП); НДС; налог

Налоговые каникулы для ИП 2019: правила предоставления

Это «народное» название поправок, внесенных Федеральным законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года в НК РФ.

Этими поправками была установлена нулевая ставка для некоторых категорий ИП, применяющих спецрежимы налогообложения (УСН и ПСН), но данные поправки прекратят свое действие с 1 января 2021 года. Строго говоря, кодекс не увязывает напрямую возможность использования НК только ИП, относящимися именно к малому бизнесу.

Под требования нормативного акта подходит и микробизнес, а конкретные ограничения по численности сотрудников и выручке отданы на откуп региональным законотворцам.

При этом для них установлено лишь нижнее ограничение по выручке (для режима УСН) – они не вправе ограничивать применение льгот доходами ниже 15 млн руб.

Источник: https://ukpravoedelo.ru/lgoty-predprinimateljam-v--godu-74558/

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: когда и кому спишут?



Как погасить долги по налогам прошлых лет, если ИП не ведет деятельность, не отчисляет взносы или имеет безнадежные обязательства? Индивидуальные предприниматели при наличии ранее образовавшихся долгов смогут получить налоговую амнистию.  Особенность статуса ИП состоит в переходе долгов к физическому лицу после закрытия предприятия. Налоговая амнистия для ИП производится для зарегистрированных предпринимателей и лиц, исключенных из реестра с задолженностью.

Что такое налоговая амнистия для ИП?

Амнистирование ИП подразумевает прекращение обязательств перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, штрафов и пени по просроченным долгам.

Освобождение от обязательств предусмотрено для всех систем, используемых предпринимателями – общего или специальных режимов.

Исключение составляют акцизы, НДПИ и обязательства, связанные с налогообложением перемещаемых через границу грузов.

Законодательством не установлены предельные сроки списания долгов. Налоги и взносы, признанные законодательством безнадежными к взысканию, будут списаны постепенно, в рабочем порядке.

Процедура налогового амнистирования осуществляется ИФНС по месту регистрационного учета лица.

Списание страховых взносов производится по сведениям, имеющимся в ИФНС и ПФР (по отчислениям, учтенным ранее в фондах, до передачи администрирования).

Что списывают ИП по налоговой амнистии?

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание долгов, имеющихся у ИП. Процедура осуществляется с 1 января 2018 года. Освобождение распространяется на физических лиц, прекративших деятельность с закрытием ИП и исключением из реестра. Не подлежат списанию долги, выявленные позже, в ходе проведения налоговой проверки. Освобождение применяется в отношении обязательств:

1. Основных налогов, образовавшихся от ведения предпринимательской деятельности и связанных с ними видов ответственности – пени, штрафов. Амнистии подлежат суммы долгов, имеющихся по состоянию на начало 2015 года (1 января), не уплаченные или не взысканные органом.
2. Взносов, начисленных на 1 января 2017 года и неуплаченных лицом. Освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, не ведущих деятельность, не представляющих отчетность. В большинстве случаев долги возникают при начислении максимального размера в отсутствие декларирования.
3. Величины долгов по имущественным налогам, имевшимся у физического лица на начало 2015 года. Имущество, принадлежащие ИП, регистрируется на физическое лицо. Использование имущества в коммерческой деятельности на право собственности не влияет. Списанию подлежат суммы транспортного, земельного и налога на имущество, также пени, начисленные за каждый день пропуска срока уплаты.

ИП, ведущие деятельность, представляющие отчетность, не попадают под амнистию по страховым взносам или налогам. Долги, образовавшиеся в связи с неуплатой, не подлежат списанию.

Под амнистирование попадают лица, имеющие безнадежные долги вне зависимости от их размера. Также не учитывается материальное положение лица.

Освобождение от уплаты признается по отношению к долгам, установленным налоговым органом в связи с отсутствием возможности погашения обязательств.

Признаком безнадежности взыскания служат неплатежи в течение 3 лет, за период с 2015 по 2017 год и находящимся за пределами исковой давности.

К суммам, умышленно сокрытым налогоплательщиком или служащим для получения необоснованной выгоды, амнистия не применяется.

Часть обязательств, имеющихся на момент принятия ФЗ № 436-ФЗ, переданы в судебные органы. Особенности списания долгов по делам, находящихся в судах:

1. Иски, рассматриваемые в судах на момент установления права на амнистию, подлежат отмене.
2. В аналогичном порядке должны бы отозваны и прекращены производства, открытые судебными приставами. Дела прекращаются в приоритетном порядке.
3. По суммам, амнистируемым частично, ИФНС должна уточнить данные состояния долга.
4. Требования, направленные для реализации решения о блокировке расчетного счета, должны быть отозваны.
5. Суммы, уплаченные предпринимателями или взысканные по решениям через суды, возврату не подлежат.

Реализация программы амнистии предоставляет возможность ИП и лицам, снявшимся с учета получать справки с отсутствием задолженности. Несмотря на срок исковой давности, действующий по долгам, образованным свыше 3 лет, суммы, не списанные своевременно, отражаются в выписках.

Лицам с долгами сложно получать кредиты, выступать поручителями, проводить сделки, получать дотационные выплаты из бюджета. Отсутствие долгов имеет значение при трудоустройстве на должности с финансовой ответственностью или государственного уровня. Списание безнадежных к взысканию налогов имеет значение для участия в конкурсах по государственным закупкам.

Как попасть под налоговую амнистию ИП?

Списание задолженности по общим налогам производится ИФНС без участия лица. Основанием для операции служит решение территориального отделения органа. Налоговая амнистия для ИП предусматривает разовое списание задолженности. Под действие закона юридические лица не попадают.

Особенность аннулирования долгов по страховым взносам ИП:

• суммы, начисленные по вознаграждениям работникам, своевременно не уплаченные в бюджет, не подлежат списанию;
• фиксированные взносы, перечисляемые ИП на личное страхование, уплачиваются лицом в безусловном порядке;
• для погашения страховых взносов необходимо обратиться в ИФНС с заявлением, образец которого предоставляется налоговым органом.

Списание производится по суммам, исчисленным в повышенном размере. Как образовалась задолженность? Начисление производилось при отсутствии данных в ПФР о доходах, полученных при ведении деятельности, при этом:

1. Предпринимателям, ранее не представлявшим отчетность в ИФНС о доходах, начислены максимально возможные суммы.
2. Предельная величина исчислялась из расчета 8 величин МРОТ. Право отделений ПФР начислять максимальные размеры взносов предоставлялось на основании статьи 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратившего силу).
3. Перерасчет производился только по представлению отчетности и передаче информации в ПФР.
4. После передачи администрирования страховых взносов в ИФНС суммы должны быть пересчитаны на основании имеющихся данных о доходах (их отсутствии).

В большинстве случаев необоснованные величины взносов продолжают числиться по лицевому счету ИП или лиц, исключенных из реестра.

Сумма, необоснованная исчисленная ПФР, попадает под амнистию даже при отсутствии декларирования и данных о доходах лица.

Информирование лиц, получивших освобождение от обязательств, не предусмотрено. ИФНС не обязана информировать о принятом решении и проведенном погашении.

О том, попало ли ИП под амнистию, лицо должно узнавать самостоятельно. Сведения о наличии или отсутствии долгов предоставляются на основании сверки или справки о состоянии расчетов.

Данные могут быть получены в личном кабинете налогоплательщика или на основании запроса, поданного в ИФНС.

Для получения информации на бумажном носителе необходимо:

1. Составить заявление в территориальную налоговую ИФНС по форме, установленной учреждением.
2. Подать документ лично, через представителя или по почте.
3. Получить выписку из лицевого счета по истечении срока, установленного законодательством.

По сведениям, полученным из ИФНС, устанавливается, произведено ли аннулирование задолженности. Налоговая амнистия для ИП не имеет ограничения по предельному сроку проведения процедуры.

Если по результатам сверки аннулирование долгов не произведено, лицо может обратиться в госорган с просьбой о разъяснения сроков и порядка списания числящихся по лицевому счету сумм. В течение 30 дней налоговый орган обязан предоставить ответ по письменному обращению лица.

Безнадежные долги, образовавшиеся у ИП в прошлые годы, попадают под амнистию. Списание производится по всем основным налогам, за исключением отдельных видов, а также по взносам, неправомерно начисленным ПФР. Процедура осуществляется по решениям ИФНС на основании имеющихся в учете данных.

(4 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://jobvnet.ru/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip/