Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

Год	Взносы на медицинское страхование	Взносы на пенсионное страхование	Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей
2018	5840	26 545	32385
2019	6884	29354	36238
2020	8426	32448	40874

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

• 2018 год 212 360 рублей;
• 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля.

Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

Вид страхования	Стандарная ставка	Льготные ставки	Ставка при превышении базы
Пенсионное страхование	22 %	20 %	10 %
Медицинское страхование	5,1 %	0 %
Страхование на случай нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком	2,9 %	Не предусмотрено	1,8 %
Страхование на случай несчастного случая и в связи с профессиональными заболеваниями	Зависит от класса риска основного вида деятельности от 0,2 % до 8,5 %	Не предусмотрено

С 2019 года планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для:

• ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
• ИП на ПСН (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• ИП на ЕНВД для аптечных организаций и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности.

С 2019 года вышеперечисленные категории ИП будут платить страховые взносы, рассчитанные по стандартным ставкам. В итоге размер взносов для них увеличится с 20% до 30%, без учета взносов на травматизм.

Сроки уплаты страховых взносов за работников в 2019 году сохранятся:

Наименование взносов	Куда перечислять	Срок перечисления	КБК 2018-219
На пенсионное страхование	ИФНС	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным	182 1 02 02010 06 1010 160
На медицинское страхование	ИФНС	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным	182 1 02 02101 08 1013 160
На страхование по временной нетрудоспособности и всвязи с материнством	ИФНС	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным	182 1 02 02090 07 1010 160
На страхование от несчастного случая и профессиональных заболевания	ФСС	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным	393 1 02 02050 07 1000 160

В заключение хорошая новость для ИП-пенсионеров. Если внесенный на рассмотрение законопроект будет подписан, то предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов на пенсионное страхование.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году

За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ:

• Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.

Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.

Однако согласно разъяснениям ФНС в письме от 26 июля 2018 года N СА-4-7/14490@ и следуя положениям Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотрено привлечение налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам.

Уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу исходя из п.3 ст.58 НК РФ является авансовым платежом. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

Это же правило действует и в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов ( п.7 ст.58 НК РФ).

Следовательно, начислить пени или оштрафовать по ст. 122 НК РФ, ИФНС имеет право, только в случае если будет занижена сумма взносов и в связи с этим произойдет недоплата взносов по итогам расчетного периода (года).

Тоже может быть полезно:

Источник: https://pravospb812.ru/normativy/kakie-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2019-2019-godah.html

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица

Порядок и сроки перечисления страховых взносов регламентируется положениями, изложенными в Налоговом кодексе Российской Федерации (гл. 34). При этом установлено специальное положение по дате оплаты, в соответствии с которым если крайняя дата отчетного периода приходится на выходной или праздничный день, то крайним числом необходимо считать ближайший рабочий день.

Таблица. Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:

Разновидность страхвзносов За какой период оплачивается Число, до которого необходимо оплатить

Страхвзносы, которые необходимо перечислить в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС)
взносы с выплат работникам и иным физичлицам (на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и на временную нетрудоспособность и материнство)	За дек. 2018 г.	до 15 янв. 2019
За янв. 2019 г.	до 15 фев. 2019
За фев. 2019 г.	до 15 мар. 2019
За мар. 2019 г.	до 15 апр. 2019
За апр. 2019 г.	до 15 мая 2019
За май 2019 г.	до 17 июн. 2019
За июн. 2019 г.	до 15 июл. 2019
За июл. 2019 г.	до 15 авг. 2019
За авг. 2019 г.	до 16 сен. 2019
За сен. 2019 г.	до 15 окт. 2019
За окт. 2019 г.	до 15 ноя. 2019
За ноя. 2019 г.	до 16 дек. 2019
За дек. 2019 г.	до 15 янв. 2020
взносы ИП-ков за себя	За 2018 год	до 09 янв. 2019
За 2018 год (допвзносы на ОПС при сумме дохода за 2018 год более 300 тыс. рублей)	до 01 июл. 2019
За 2019 год	до 31 дек. 2019
За 2019 год (допвзносы на ОПС при сумме дохода за 2019 год более 300 тыс. рублей)	до 01 июл. 2020
Страхвзносы, которые необходимо перечислить в Фонд социального страхования (ФСС)
страхвзносы на случай получения травм	За дек. 2018 г.	до 15 янв. 2019
За янв. 2019 г.	до 15 фев. 2019
За фев. 2019 г.	до 15 мар. 2019
За мар. 2019 г.	до 15 апр. 2019
За апр. 2019 г.	до 15 май 2019
За май 2019 г.	до 17 июн. 2019
За июн. 2019 г.	до 15 июл. 2019
За июл. 2019 г.	до 15 авг. 2019
За авг. 2019 г.	до 16 сен. 2019
За сен. 2019 г.	до 15 окт. 2019
За окт. 2019 г.	до 15 ноя. 2019
За ноя. 2019 г.	до 16 дек. 2019
За дек. 2019 г.	до 15 янв. 2020

Обратите внимание! Согласно статье 431 (пункт 5) НК РФ упомянутые выше взносы необходимо перечислять без округления в рублях с копейками. То есть платить нужно столько, сколько было начислено или рассчитано.

В 2019 году индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать пенсионные, медицинские и иные соцвзносы за себя в любой удобный для них отчетный период: либо одним платежом сразу, либо в течение года частями (каждый месяц, каждый квартал, каждое полугодие).

Главным условием являет их перечисление до 31 дек. 2019 г.
Однако, откладывать все на последний день не стоит, так как иногда возникают случаи непрохождения, задержек платежей или сбоев при перечислении денежных средств на счет.

Лучше проводить оплату заранее, чтобы в последний момент не возникло никаких форс-мажерных обстоятельств.

За несвоевременную оплату рассматриваемых взносов на законодательном уровне предусмотрены пени (статья 75 Налогового кодекса РФ).  Их размер в течение первых 30-ти дней составляет одну трехсотую от текущей ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня – одну пятидесятую от этой ставки.

Административная ответственность

Страхвзносы могут быть не перечислены из-за нарушения правил оформления бухгалтерских расчетов, во время проведения которых сумма платежа была рассчитана неверно, а ее значение не соответствует реальной цифре более чем на 10%. В таких случаях судебная инстанция может привлечь главу фирмы или главбуха к административной ответственности с наложением штрафных санкций в размере от 2 тыс. до 3 тыс. рублей (статья 15.11 КоАП РФ).

В реальной жизни административные последствия не оплаты страхвзносов могут наступить одновременно с уголовными для всех ответственных должностных лиц. При этом налоговые штрафы налагаются на компанию согласно статьям 122, 123 Налогового кодекса.

Уголовная ответственность

Если налоговая служба соберет все необходимые доказательства и будет установлен факт преступного деяния при неуплате страховых взносов, то ответственные должностные лица могут понести уголовную ответственность согласно статья 198, 199 УК Российской Федерации.

Источник: http://fincan.ru/articles/91_sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2019-godu/

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица для юридических лиц и ИП

В 2019 году сроки уплаты страховых взносов переносятся. В статье – когда перечислить платежи и отчитываться в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица новых сроков, справочники, документы для скачивания, полезные ссылки.

Внимание! Заплатить страховые взносы вовремя вам помогут календари уплаты и сдачи отчетности на 2019 год. Они созданы специально для бухгалтеров компаний и ИП. Скачивайте бесплатно:

В программе БухСофт есть персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь 2019

Под оплатой взносов в ПФР ФСС РФ и ФОМС понимают перечисление в безналичной форме, в рублях обязательных пенсионных, медицинских и социальных платежей.

Их начисляют с вознаграждений физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам, собственникам исключительных прав, авторам и т.д.

Соответственно, плательщиками страховых взносов в 2019 году являются фирмы и предприниматели – работодатели, заказчики по ГП договорам, лицензиаты (получатели неисключительного права по лицензии), приобретатели исключительных прав и т.д.

После передачи в 2017г. администрирования взносов ФНС России, уплата страховых взносов в 2019 году (пенсионные, медицинские) производится в налоговую инспекцию. Аналогично происходит оплата страховых взносов в 2019 году по нетрудоспособности и материнству. Что же касается уплаты страховых взносов в 2019 году «на травматизм», то перечисление по-прежнему производится в адрес ФСС.

Полезные документы

Ознакомившись с новыми сроками уплаты страховых взносов в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, их можно скачать:

Правила перечисления страховых взносов в 2019 году

Для оплаты любых платежей в бюджет в безналичной форме необходимо правильно заполнить платежный документ. Например, в платежке – более 20-ти реквизитов, каждый из которых нужно оформить строго по правилам, установленным Банком России, в том числе:

• дата перечисления;
• вид перечисления;
• статус плательщика;
• коды ИНН и КПП;
• банки плательщика и получателя;
• КБК и т.д.

Памятку по заполнению платежек смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Образцы платежки по страховым взносам в 2019 году с новыми реквизитами смотрите далее, их можно будет скачать. 

Правила по сроку оплаты страховых взносов в 2019 году

Сроки уплаты страховых взносов установлены отдельно для платежей:

• в ФНС – пенсионные, медицинские платежи и социальные платежи по нетрудоспособности и материнству;
• в ФСС – социальные платежи «по травматизму».

Все крайние даты приведены в таблице 1, их можно скачать.

Таблица 1. Сроки уплаты страховых взносов

Значит, крайние даты помесячных платежей по взносам в ФНС и в ФСС должны совпадать.

Готовая платежка по платежу за сотрудников на ОПС приведена в окне ниже, ее можно скачать: 

Готовую платежку по платежу за сотрудников на ОМС смотрите в окне ниже, ее можно скачать:

Готовая платежка по платежу за сотрудников по нетрудоспособности и материнству приведена в окне ниже, ее можно скачать:

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

По срокам перечисления страховых взносов в 2019 году в ФНС и в ФСС РФ действует правило о переносе крайней даты, если она приходится на нерабочий день – выходной или федеральный праздник. И Налоговый кодекс, и Федеральный закон о платежах «на травматизм» (от 24.07.1998г. № 125-ФЗ) устанавливают, что в таких случаях крайняя дата сдвигается на ближайший из следующих рабочих дней.

Значит, новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году предполагают перенос крайней даты несколько раз:

• в июне,
• в сентябре,
• в декабре.

В эти месяцы в 2019г. 15-е число выпадает на нерабочие дни – общероссийские выходные.

Сроки оплаты страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019г. с учетом переносов крайних дат с нерабочих дней на ближайшие рабочие смотрите в таблице 2. Эти крайние даты по платежам актуальны для юридических лиц, которые начислят платежи на вознаграждения физлицам:

• сотрудникам,
• исполнителям по договорам,
• собственникам исключительных прав,
• авторам и т.д.

Соответственно, юрлицо может быть:

• работодателем,
• заказчиком по ГП договору,
• лицензиатом (получателем неисключительного права на использование лицензируемой интеллектуальной собственности),
• приобретателем исключительных прав и т.д.

Ниже – таблица для юридических лиц по крайним датам платежей с вознаграждений сотрудникам.

Таблица 2. Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

№ п/п	Истекший месяц	Крайняя дата перечислить платеж в ФНС и ФСС
1.	Декабрь 2018г.	15-е января 2019г.
2.	Январь 2019г.	15-е февраля 2019г.
3.	Февраль 2019г.	15-е марта 2019г.
4.	Март 2019г.	15-е апреля 2019г.
5.	Апрель 2019г.	15-е мая 2019г.
6.	Май 2019г.	17-е июня 2019г.
7.	Июнь 2019г.	15-е июля 2019г.
8.	Июль 2019г.	15-е августа 2019г.
9.	Август 2019г.	16-е сентября 2019г.
10.	Сентябрь 2019г.	15-е октября 2019г.
11.	Октябрь 2019г.	15-е ноября 2019г.
12.	Ноябрь 2019г.	16-е декабря 2019г.
13.	Декабрь 2019г.	15-е января 2020г.

Отчетность по платежам в 2019 году

Юрлица и предприниматели – работодатели отчитываются по наемным сотрудникам в ФНС, ПФР и ФСС. Что именно сдавать по сотрудникам, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Отчетность по уплате страховых взносов в 2019 году

Сроки оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП

В отличие от юрлиц, предприниматели и частнопрактикующие бизнесмены (адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д.) вносят платежи “за себя”:

• за наемных сотрудников – все взносы;
• «за себя» – на пенсионное и медицинское страхование.

Величины платежей ИП и частнопрактикующих лиц «за себя» гна ОПС и ОМС установлены в Налоговом кодексе в расчете на год:

• по взносам на ОМС размер зафиксирован и не зависит от фактического годового дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица;
• по взносам на ОПС годовой платеж состоит из фиксированной части (с дохода до 300 000р. включительно) и лимитированной части (с дохода свыше 300 000р.), которая не может превышать определенный максимум.

Подробнее о сроке оплаты страховых взносов в 2019 году для ИП и сумме платежей читайте в таблице 4. 

Таблица 4. Платежи в 2019 году для ИП

№ п/п	Вид взносов	Крайняя дата платежа
1.	Пенсионные с годового дохода не более 300 000р.	К 31-му декабря после истекшего года
2.	Пенсионные с годового дохода от 300 000р. и выше	К 1-му июля после истекшего года
3.	Медицинские	К 31-му декабря после истекшего года

Кбк для платежей

Одно из обязательных полей платежного документа – КБК, код классификации бюджета. В платежном поручении это 104-е поле. КБК различаются для каждого вида взносов, а также для штрафов и пеней по ним. Найти нужный КБК или проверить этот код в платежке можно на нашем сайте – просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить КБК

Основные коды по платежам с вознаграждений сотрудникам смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Кбк для платежей

№ п/п	Платеж	КБК
Взнос	Штраф	Пени
1.	ОПС за сотрудников	18210202010061010160	18210202010063010160	18210202010062110160
2.	ОМС за сотрудников	18210202101081013160	18210202101083013160	18210202101082013160
3.	ОСС за сотрудников	18210202090071010160	18210202090073010160	18210202090072110160
4.	ОСС «травматизм» за сотрудников	39310202050071000160	39310202050073000160	39310202050072100160
5.	ОПС для ИП «за себя»	18210202140061110160	18210202140063010160	18210202140062110160
6.	ОМС для ИП «за себя»	18210202103081013160	18210202103083013160	18210202103082013160

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1625-sroki-vznosov-2019-pfr-fss-foms

Страховые взносы в 2019 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• в Пенсионный фонд России (в ПФР);
• в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
•  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

• в ПФР;
• в ФФОМС;
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

1. Государственные пособия;
2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %

Основной тариф, без льгот	22	5,1	2,9	30	10
ИТ-организации	8	4	2	14	–
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны	8	4	2	14	–
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями	8	4	2	14	–
Участники проекта «Сколково»	14	0	0	14	–
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов	0	0	0	0	–
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта	20	0	0	20	–
Благотворительные организации на УСН	20	0	0	20	–
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя	6	0,1	1,5	7,6	–
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6	0,1	1,5	7,6	–
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области	6	0,1	1,5	7,6	–
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию	8,0	2,0	4,0	14	–

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

• Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
• Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
• Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/277

Какой срок уплаты страховых взносов за декабрь 2019 – 2020 года

Сегодня рассмотрим тему: “какой срок уплаты страховых взносов за декабрь 2019 – 2020 года” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

В данной статье приводятся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Изменились ли они? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2019 году платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Тут вы найдете таблицу со сроками уплаты страховых взносов на 2019 года и пояснения по их переносу.

(кликните для воспроизведения).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день.

Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

ё

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2019 году. В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

• с субботы 5 января на четверг 2 мая;
• с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
• с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.

Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2019 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

• трудовых отношений;
• гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2019 году:

(кликните для воспроизведения).

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если доход ИП за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет за 2018 год 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Однако размер страховых взносов на ОПС за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

В 2019 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря 2019 года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля.

1 июля 2019 года выпадает на понедельник, поэтому никуда не переносится. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2019 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2018 год).

Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. Эту часть нужно заплатить не позднее 09.01.2020.

Источник: https://eksystems.ru/kakoj-srok-uplaty-strahovyh-vznosov-za-dekabr-2019-2020-goda/

Нормы о сроках и переносах

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день.

Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

ё

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2019 году. В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

• с субботы 5 января на четверг 2 мая
• с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая
• с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2019 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ФСС

В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

• трудовых отношений
• гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2019 году:

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование
• на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Пенсионные взносы ИП за 2018 год

Если доход ИП за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет за 2018 год 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Однако размер страховых взносов на ОПС за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

В 2019 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря 2019 года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля.

1 июля 2019 года выпадает на понедельник, поэтому никуда не переносится. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2019 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2018 год).

Пенсионные взносы ИП за 2019 год

Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. Эту часть нужно заплатить не позднее 09.01.2020.

Источник: https://sparmoscow.ru/predprenimatelju/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablica