Акт совместной сверки по налогам и сборам с ифнс

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

• Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
• Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

• 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
• Сумма с плюсом — у вас переплата.
• Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Выписка операций по расчёту с бюджетом может приходить в разных форматах. Разберём обе — найдите свою по скриншоту.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту».

   «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.

4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
   «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом».

   В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.

6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

   Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке.

   РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

2. Новая форма

В 2019 году налоговая неудачно обновила своё ПО и выписки стали приходить в новом, непривычном формате. 

В старой выписке платежи и начисления по налогу, пени и штрафам были условно разделены на 3 блока. В новой они перемешаны в хронологическом порядке.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность. Отделить расчёты по пени от расчтов по налогу помогут сокращения в 6 столбце — там будет что-то со словом «пеня». 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются. 

Данные в 10 колонке идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот — «в плюс», это ваши оплаты. 

Пример

Это выписка по УСН. У предпринимателя на начало года была переплата, потом:

• в апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
• 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
• появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Поэтому начисление уменьшают на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
• в июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 26.02.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС

Предприниматели могут столкнуться с необходимостью сверить данные по страховым взносам и налогам. В этой статье мы расскажем о том, какой бланк акта сверки актуален в 2018 году, как пройти саму процедуру сверки и другие важные вопросы, связанные с данным документом.

Куда обратиться для сверки с налоговой инспекцией в 2018 году?

Пройти процедуру сверки по всем существующим страховым взносам и налогам можно непосредственно в ИФНС. Осуществить сверку могут:

• индивидуальные предприниматели;
• организации.

Напомним, что начиная с 2017 года, администрированием страховых взносов, за исключением «травматизма», занимается налоговая служба.

Таким образом, сверить сведения по сборам и налогам в ИФНС можно за периоды с 1 января 2017 года.

Обратите внимание, что если у ИП или организации возникла необходимость пройти сверку по страховым взносам за периоды до 2017 года, то обращаться следует не в ФНС, а в Пенсионный фонд.

В каких случаях эта процедура обязательна?

В 2018 году есть перечень ситуаций, когда проходить сверку по взносам и налогам нужно обязательно. В частности:

1. Если организация подлежит:

• ликвидации;
• реорганизации.

2. Если коммерческая организация является крупнейшим налогоплательщиком (каждый квартал).

3. В иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

Помимо этого пройти сверку по налогам и взносам организация или ИП может по личной инициативе.

Обязательную сверку расчетов при переходе из одной налоговой инспекции в другую для налогоплательщиков отменили на основании Приказа ФНС России от 13 февраля 2018 года № ММВ-7-17/93@.

Помимо этого пройти сверку по налогам и взносам организация или ИП может по личной инициативе.

Форма акта сверки 2018 года: как оформляются результаты?

Как сказано выше, после проведения сверки обязательно составляется специальный акт сверки по налогам и взносам. 

Начиная с 27 января 2017 года, вступила в силу новая форма акта сверки по страховым взносам и налогам, а также по штрафам, пеням и процентам. Документ был утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года.

Актуальная для 2018 года форма документа содержит такие части:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (общие сведения).
3. Раздел 2 (более подробные данные с расшифровкой).

Разделы 1 и 2 Акта формы актуальной в 2018 году формируются отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

В случае если налогоплательщик не согласен с данными акта “Согласовано с разногласиями” и в графе 4 по строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным разногласиям.

Новую форму документа ввели в связи с тем, что страховые взносы теперь уже не находятся в ведении ПФР.

Способы запроса на предоставление акта сверки

Рекомендуем периодически получать акт сверки из ФНС во избежание недорозумений и разногласий по сделанным платежам.

Для того чтобы получить акт сверки необходимо отправить в ИФНС запрос. Официально форма запроса не утверждена, но для получения ответа необходимо указать в запросе следующие данные:

• наименование и адрес отделения ФНС;
• реквизиты налогоплательщика с указанием адреса;
• период сверки;
• ответственное за осуществление сверки лицо;
• контактные данные;
• подпись заявителя и печать при наличии.

Подать запрос можно одним из двух способов:

1. Подать запрос можно лично, сделав два экземпляра запроса. На вашем экземпляре работник ИФНС поставит штамп налоговой и дату о приеме от вас данного документа. С этой даты должно пройти не более 5-ти дней до момента получения акта сверки.
2. Запрос можно отправить заказным письмом с описью вложения, а при наличии у налогоплательщика электронной подписи можно воспользоваться электронными коммуникациями и отправить запрос по интернет.

При подаче запроса через интернет необходимо использовать утвержденную форму, для запросов актов сверки в электронном формате. Такой формат запроса можно скачать на сайте ФНС в личном кабинете ИП.

Бланк акта сверки по налогам и сборам 2018 года

По кнопке ниже можно скачать бланк акта совместной сверки по налогам и сборам:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/akt-sverki-po-nalogam-sboram

Как провести сверку с налоговой

Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

• самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
• заморозить расчетные счета компании;
• приостановить деятельность организации или предпринимателя;
• инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6196@, КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

КНД 1160070

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/akt-sverki

Как произвести сверку взаимных расчетов с бюджетом

04 августа 2016

Практически каждое предприятие проходило процедуру сверки с бюджетом. Что это за процедура? В каких случаях обязательна? Что такое акт сверки? Порядок сверки и ее сроки – ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое сверка расчетов с налоговой

Сверка расчетов с налоговой – это инвентаризация расчетов с бюджетом. Практически это выглядит как подача запроса в налоговую службу, получение акта сверки, выяснение причин расхождение, подача уточнений.

При сверке может обнаружиться не только недоимка, но и переплата, которую организация может зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет.

Проведение сверки позволяет также выявить ошибочное начисление налогов и пеней.

Когда сверка расчетов с бюджетом обязательна

Основным документом, который регламентирует порядок сверки, является Приказ ФНС России № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками..». Кроме того, в соответствии со ст.11 ФЗ 402-ФЗ «О бухучете» установлено, организациям следует проводить инвентаризацию активов и обязательств. К последним как раз и относится задолженность перед бюджетом.

Сверка расчетов налогоплательщика проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

• ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
• по инициативе налогоплательщика;
• в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

По собственной инициативе целесообразно проводить сверку при смене главного бухгалтера, при зачете и возврате налогов.

Порядок подачи заявления для сверки расчетов с бюджетом

1

Подача заявления лично. Для проведения сверки с бюджетом необходимо подать соответствующее заявление (форма налоговой, образец фирммейкер) в налоговую. Заявление может быть направлено по почте, передано лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, а также через электронный кабинет налогоплательщика.

На бумажном носителе заявление для сверки расчетов с бюджетом может быть составлено в произвольном виде с обязательным указанием следующих данных:- реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН, название, юридический адрес, контактное лицо, номер телефона);- информация обо всех налогах (пенях, штрафах, процентах) с указанием их  кода КБК, кода ОКТМО (ОКАТО), по которым необходима сверка;

– период, за который должна быть произведена сверка, и на какую дату.

Лучше всего заявление сдать в налоговую инспекцию лично (или доверенному лицу), т.к. это будет способствовать ускорению начала сверки. Кроме того, благодаря штампу из налоговой инспекции о принятии заявления, будет точно известна дата, с которой начнет исчисляться срок проведения сверки. Однако, можно отправить и по почте.

Законодательством не ограничен период, которым может быть охвачена сверка взаимных расчетов с бюджетом.

Внимание! В форме не указано, но для того, чтобы получить акт сверки на руки, необходимо указать в заявлении способ получения, в противном случае он будет направлен  почтой. Заявление составляется в двух экземплярах за подписью руководителя организации.

2

Подача заявления через Интернет. Налогоплательщики, предоставляющие отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), могут запрашивать и получать акт сверки по Интернету. Мы рекомендуем соблюдать следующий алгоритм:

2.1 бухгалтер отправляет в свою налоговую по ТКС заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом. Это стало возможным благодаря услуге «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».

Здесь можно направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; получать акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Для того, чтобы можно было воспользоваться данной услугой, необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, который выдается Удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России (см.

Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ). Для того, чтобы можно было отправить запрос на сверку с бюджетом через Интернет, необходим ряд технических условий, перечисленных на сайте ФНС. Обязательное условие – установка сертификата ключей проверки электронной подписи.

Внимание. Сверкой могут быть охвачены только 3 календарных года, которые непосредственно предшествовали дате проведения сверки расчётов.

Детально описывать формирование заявления нет смысла, процедура понятна интуитивно. Отметим лишь, для того, чтобы сформировать заявление, необходимо верно выбрать налоговые обязательства. С этой целью при помощи флажков отмечаются необходимые налоговые обязательства, после чего нажимается кнопка «Выбрать».

Для исключения выбранных налоговых обязательств из запроса, необходимо отметить их флажками во второй таблице и нажать на кнопку «Исключить». После того, как Вы отметите все необходимые пункты, следует нажать на кнопку «Подписать и отправить». При этом будет сформирован файл заявления в формате *.

xml, который и отправиться в налоговый орган. Заявление подписывается автоматически с использованием того КСКПЭП, при помощи которого был осуществлен вход в Личный кабинет. При нажатии на кнопку «Просмотреть» можно просмотреть печатную форму заявления.

Наблюдать за ходом рассмотрения заявления можно на странице «Информация о направленных в налоговый орган документах».

2.2 После получения акта налогоплательщиком налоговому органу отправляется подтверждение в виде электронного извещения. Справка передается налогоплательщику в течении пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. 

Оформление акта сверки взаимных расчетов

Должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками формируется акт сверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ “Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам”.

В случае, если не выявлены расхождения в расчетах, то срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней. Если будут выявлены расхождения между данными налогового органа и налогоплательщика, этот срок увеличивается до 15 рабочих дней.

Расхождения могут быть выявлены по различным видам налогов, сборов, по штрафам, по пеням.

Данные о расхождениях	Сроки проведения сверки, формирования и оформления акта
Расхождений с данными налоговых органов нет	10 рабочих дней
Расхождения с данными налоговых органов есть	15 рабочих дней

Внимание. В данных сроках не учитываются дни на доставку актов сверки расчетов налогоплательщика по почте. Срок проведения сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками при необходимости может быть увеличен.

https://www.youtube.com/watch?v=qmEasXjiiR4

При составлении акта сверки документ визируется подписями налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками. Один из экземпляров акта сверки в течение 3 рабочих дней вручается налогоплательщику или передается в отдел финансового и общего обеспечения для отправки по почте.

При личном вручении акта сверки на втором экземпляре ставится дата получения и подпись налогоплательщика (его представителя). При наличии расхождений, осуществляется сверка по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика с целью устранения причины возникших разногласий.

Для выявления и фиксирования причин расхождения оформляется акт сверки.

Если ошибка была совершена по вине налогового органа, то она должна быть исправлена в течение не более 5 рабочих дней, после чего о проведенной работе в отдел работы с налогоплательщиками направляется служебная записка (отрывная часть). После того, как все служебные записки будут получены, в базе данных в течение трех рабочих дней формируется акт сверки расчетов с учетом внесенных изменений на текущую дату в двух экземплярах.

Внимание. Следует отметить, что если акт сверки необходим для перехода в другую налоговую инспекцию, то он оформляется в трех экземплярах.

Для чего нужен акт сверки расчетов с бюджетом

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/kak-proizvesti-sverku-vzaimnykh-raschetov-s-byudzhetom

Акт совместной сверки по налогам и сборам с ифнс

Предлагаем статью на тему: “акт совместной сверки по налогам и сборам с ифнс” с комментарием от профессионального юриста.

Может и никто никому ничего не должен. Зависит от того все ли данные уже в базе ИФНС отражены.

Положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, взносу и т.п.

Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.

Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи на верный КБК не поступили.

Предприниматели могут столкнуться с необходимостью сверить данные по страховым взносам и налогам. В этой статье мы расскажем о том, какой бланк акта сверки актуален в 2018 году, как пройти саму процедуру сверки и другие важные вопросы, связанные с данным документом.

(кликните для воспроизведения).

Об утверждении Регламента проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, форм акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и порядка их формирования (отменен), Приказ ФНС России от 11 января 2007 года №САЭ-3-25/2@

____________________________________________________________________Отменен на основании

приказа ФНС России от 25 апреля 2007 года N ММ-3-25/261@

____________________________________________________________________

_______________
* Видимо, допущена ошибка в дате издания документа, ее следует читать как “11.01.07” – Примеч. редакции.

В целях реализации положений Федерального закона от 27.07.

2006 N 137-ФЗ “О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования”, совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами (далее – налогоплательщики) по совместной сверке расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам
приказываю:

1.

Утвердить:

Регламент проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам согласно приложению 1 к настоящему приказу;

форму акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам “краткая” согласно приложению 2 к настоящему приказу;

форму акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам “полная” согласно приложению 3 к настоящему приказу;

состав показателей и порядок формирования акта совместной сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам, пеням и штрафам по формам “краткая” и “полная” согласно приложению 4 к настоящему приказу.

2. Документы, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, ввести в действие с 01.04.2007.

3. Управлению информационных технологий (В.В.Ряснов) совместно с ФГУП “ГНИВЦ ФНС России” (И.Н.

Задворнов) установленным порядком произвести разработку программного обеспечения форм приложений к Регламенту проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, доработку программного обеспечения формирования форм, указанных в настоящем приказе, и довести до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов, обеспечить его исполнение нижестоящими органами с 01.04.2007 и контроль.

5. Считать утратившим силу с 01.04.2007:

пункт 1 приказа ФНС России от 04.04.

2005 N САЭ-3-01/138 “Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению” в части форм акта сверки расчетов по налогам, сборам, взносам по форме 23 (полная), 23-а (краткая) и методических указаний по их заполнению;

раздел 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, утвержденного приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444.

6. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А.Чушкина.

РуководительФедеральной налоговой службыA.Э.Сердюков

Приложение 1. РЕГЛАМЕНТ проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Приложение 1

Утвержден
Приказом ФНС России
от	“	“	2006 г.
N

1. Общие положения

Данный регламент устанавливает последовательность действий должностных лиц отдела работы с налогоплательщиками инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня, межрегиональных и межрайонных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам при проведении с налогоплательщиками совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

1.

1. Термины и сокращения, используемые в настоящем Регламенте:

Инспекция ФНС России – инспекция ФНС России по месту учета налогоплательщика или объекта налогообложения;

сверка расчетов – совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по предложению налогоплательщика или налогового органа;

крупнейший налогоплательщик – налогоплательщик, отнесенный к категории крупнейших, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации;

инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам – межрегиональная (межрайонная) инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в которой на учете состоит налогоплательщик в качестве крупнейшего налогоплательщика;

инспекция ФНС России по месту учета обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика – инспекция ФНС России, в которой состоит на учете налогоплательщик, отнесенный к категории крупнейших, по месту учета его обособленного подразделения, по месту нахождения принадлежащих крупнейшему налогоплательщику недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям;

управление ФНС России по месту учета крупнейших налогоплательщиков – управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в нижестоящих инспекциях ФНС России которого состоят на учете налогоплательщики в качестве крупнейших;

управление ФНС России по месту учета обособленных подразделений крупнейшего налогоплательщика – управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в нижестоящих инспекциях ФНС России которого состоят на учете налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, по месту учета обособленных подразделений, по месту нахождения принадлежащих крупнейшему налогоплательщику недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям;

налоговый орган – инспекция ФНС России, инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, инспекция ФНС России по месту учета обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, управление ФНС России по субъекту Российской Федерации;

Кодекс – Налоговый кодекс Российской Федерации;

ТКС – телекоммуникационные каналы связи;

ЭЦП – электронно-цифровая подпись;

краткий акт сверки расчетов – акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам “краткий” (приложение 2 к приказу ФНС России “Об утверждении Регламента проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, форм акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и порядка их формирования”);

полный акт сверки расчетов – акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам “полный” (приложение 3 к приказу ФНС России “Об утверждении Регламента проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, форм акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и порядка их формирования”);

заявление – заявление налогоплательщика (крупнейшего налогоплательщика) о проведении совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (приложение 1 Регламента);

КБК – коды бюджетной классификации;

способ получения документов – указанный налогоплательщиком в заявлении способ получения документов по сверке расчетов (лично или по почте);

структурные подразделения – структурные подразделения инспекции ФНС России, в компетенцию которых входят вопросы ввода и обработки данных, урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, учета налоговых поступлений, начислений по камеральным и выездным проверкам;

Журнал учета – Журнал учета письменных запросов налогоплательщиков по информированию и организации работы с налогоплательщиками, утвержденный приказом ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729;

Журнал состояния сверки – Журнал состояния совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в программном комплексе АИС “Налог” местного уровня (приложение 13 Регламента);

руководство инспекции ФНС России – руководитель (заместитель руководителя), начальник (заместитель начальника) инспекции ФНС России;

резолюция руководителя – резолюция руководителя (начальника), заместителя руководителя (заместителя начальника) инспекции ФНС России, резолюция руководителя (заместителя руководителя) управления ФНС России по субъекту Российской Федерации;

список управлений (инспекций) ФНС России по месту учета обособленных подразделений крупнейшего налогоплательщика – список управлений (инспекций) ФНС России по месту учета обособленных подразделений крупнейшего налогоплательщика, формируемый программным способом по Справочнику электронных адресов налоговых органов;

график проведения сверки расчетов – график проведения ежеквартальной совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам с крупнейшими налогоплательщиками, составляемый Межрегиональными (Межрайонными) инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;

приказ ФНС России – приказ ФНС России “Об утверждении Регламента проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, форм акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и порядка их формирования”, утверждающий настоящий Регламент;

программное обеспечение – программное обеспечение АИС “Налог” местного уровня;

дата сверки расчетов:

– дата, указанная в заявлении налогоплательщика или уведомлении налогового органа, на которую налогоплательщик или налоговый орган предлагает провести сверку расчетов;

– дата поступления заявления в инспекцию ФНС России в случае отсутствия даты сверки расчетов в заявлении налогоплательщика;

– дата исключения налогоплательщика из ЕГРН в связи со снятием с учета в налоговом органе при изменении места нахождения, ликвидации (реорганизации) организации.

1.

2. Общие положения и требования к проведению сверки расчетов.

1.

2.1. Сверка расчетов может быть проведена по предложению налогоплательщика или налогового органа.

1.

2.2. Основанием для проведения сверки расчетов является заявление, полученное инспекцией ФНС России от налогоплательщика (крупнейшего налогоплательщика) лично или по почте, или уведомление с предложением о проведении сверки расчетов, направленное инспекцией ФНС России налогоплательщику.

1.

2.3. Сверка расчетов проводится по документам, поступившим в инспекцию ФНС России на дату проведения сверки.

1.

2.4. Дата проведения сверки расчетов не должна превышать текущую дату. В случае отсутствия даты сверки расчетов в заявлении сверка расчетов проводится на дату поступления заявления в инспекцию ФНС России.

1.

2.5. В случае отсутствия в заявлении способа получения документов для сверки расчетов документы направляются налогоплательщику заказным почтовым отправлением с уведомлением.

1.

2.6. Сверка расчетов завершается в следующих случаях:

– при подписании налогоплательщиком и должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками краткого акта сверки расчетов без разногласий;

– при подписании налогоплательщиком и должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками полного акта сверки расчетов;

– в случае невозвращения налогоплательщиком в инспекцию ФНС России краткого акта сверки расчетов с отметкой “согласовано без разногласий” (“согласовано с разногласиями”) и подписью налогоплательщика или полного акта сверки расчетов с подписью налогоплательщика в течение четырнадцати рабочих дней с даты направления налогоплательщику уведомления (приложение 12 Регламента).

1.

2.7. Повторно сверка расчетов за период и видам налогов, по которым налогоплательщиком и должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками подписаны краткий акт сверки расчетов без разногласий или полный акт сверки расчетов с формулировкой “разногласия устранены”, не проводится. Исключением являются случаи необходимости проведения сверки расчетов по решению суда.

1.

2.8. Повторно сверка расчетов за период и видам налогов, по которым налогоплательщиком не были возвращены в инспекцию ФНС России акты сверки расчетов (краткий или полный) с отметкой о согласовании и подписью налогоплательщика в сроки, указанные в пункте 1.2.6, проводится только в случае направления налогоплательщиком в инспекцию ФНС России нового заявления.

1.

2.9. Сверкой расчетов могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие дате проведения сверки расчетов.

1.

2.10. При проведении сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками налоговые органы взаимодействуют по ТКС только электронными документами, подписанными ЭЦП руководителя, заместителя руководителя (начальника, заместителя начальника) инспекции ФНС России, с использованием средств криптозащиты. Форматы электронных документов утверждаются ФНС России.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902025652