Анализ бухгалтерской отчетности

Основы анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности

Любой бухгалтер, эксперт, аналитик, руководствуясь сведениями, изложенными в бухгалтерской отчетности, должен уметь выполнить анализ и сделать выводы о работе компании за конкретный период времени. Рассмотрим основы анализа бухгалтерской отчетности, как он выполняется и на чем основан.

Виды анализа бухгалтерской отчетности

Базовыми видами анализа считаются такие, как внешний и внутренний. В качестве примера внешнего анализа можно назвать процесс, в ходе которого проводятся исследования и выполняются расчеты, необходимые для предоставления инвесторам и кредиторам. На основании полученных данных они смогут принять решение об инвестировании средств в в развитие предприятия.

Иными словами, чем качественнее проведен анализ и чем выше показатели рентабельности, ликвидности, деловой активности, тем больше шансов получить инвестирование.

Только поэтапное проведение аналитических мероприятий позволят получить наиболее точную и правдивую картину о работе предприятия. Для этого выделяют пять основных этапов исследования, которые по желанию эксперта могут дополняться и изменяться:

  1. На начальном этапе рассматриваются данные по оборотным активам, включая динамику их прироста и сумм прибыли полученных в результате оборотных процессов.
  2. На втором этапе, изучаются оборотные активы фирмы на предмет из ликвидности, и определяется общий коэффициент ликвидности компании.
  3. Третий этап предусматривает проведение исследования на предмет цикличности и сроков проведения различных операций внутри предприятия.
  4. На четвертом этапе рассчитывается коэффициент рентабельности.
  5. Пятый этап предусматривает рассмотрение вопроса финансовых поступлений и финансовых рисков:

Используя стоимостные показатели из отчетности можно получить сведения о прибыльности работы компании, о ее финансовом и экономическом положении, а также о том, насколько эффективны принимаемые управленческие решения. Чтобы получить все эти данные, простого рассмотрения бухгалтерской отчетности недостаточно. Потребуется произвести определенные расчеты и исследования.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

Еще один вид отчетности, на который стоит обратить внимание – это экспресс-анализ. Данный способ позволяет быстро и максимально достоверно получить общую картину экономической деятельности предприятия. Исследование также проводится поэтапно, и включает три стадии.

Сначала проводится оценка имущественного положения, которая позволяет получить сведения о том, каким имуществом владеет предприятие, в виде его стоимостного выражения. Кроме того, исследуется состав капиталов и суммы оборотных активов, материальных запасов:

Второй этап предусматривает аналитическое исследование отчета о финансовых результатах. Рассчитывается показатель рентабельности для разных видов деятельности компании, а также определяются способы повышения эффективности ее работы.

Третий этап – это анализ общего финансового состояния предприятия. В рамках этого этапа проводится определение общей устойчивости фирмы, ее платежеспособность, а также оценивается динамика показателей отдельных бухгалтерских статей. Это дает возможность оценить уровень развития предприятия и определить наличие тенденций роста прибыльности бизнеса:

Анализ бухгалтерской отчетности предприятия на примере

Рассмотрим определение отдельных коэффициентов, на примере конкретных показателей. Для этого сформируем таблицу:

Направление анализаПоказательНормативЗначение на начало годаЗначение на конец года
1. Оценка имущественного положения1. Величина основных средств400 280 596243 485 481
2. Доля ОС в общей сумме активов48,2%33,8%
3. Коэффициент износа основных средств1,7%2,8%
4. Общая сумма хозяйственных средств830 655 290719 477 213
2. Оценка финансового положения1. Величина собственных средств (собственный капитал)309 508 964320 861 234
2. Коэффициент текущей ликвидностиот 1,5 до 2,50,781,15
3. Коэффициент абсолютной ликвидностиот 0,20,000,07
4. Коэффициент автономииот 0,50,370,45
5. Доля долгосрочных заемных средств в в общей сумме источников0,0%0,0%
6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиот 0,1-0,280,13
3. Наличие «больных» статей баланса1. Убытки00
2. Кредиты и займы, не погашенные в срок3 299 2143 299 214
3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность18 299 35015 913 446
4. Векселя выданные (полученные) просроченные01 041 354

Изучив полученные результаты видим, что улучшилось положение с обеспеченностью собственными средствами. Вместе тем, коэффициент износа основных средств возрос. Ликвидность компании также повысилась. Можно сказать, что представленное предприятие отличается финансовой устойчивость и имеет хорошие перспективы развития.

Заключение

Анализ бухгалтерской отчетности является очень важным мероприятием, поскольку позволяет составить план дальнейшего развития компании даже в сложных экономических условиях. Чем качественнее проведен анализ, тем эффективнее будут принятые решения по развитию предприятия.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/osnovyi-analiza-buhgalterskoy-otchetnosti.html

Составление годовой бухгалтерской отчетности, анализа ее показателей на примере ООО «Авиценна»

Анализ бухгалтерской отчетности

[1] [2] Введение[3] Глава 1 Экономическая сущность бухгалтерской отчетности и[4] методика ее анализа[5] 1.1 Понятие и состав бухгалтерской отчетности[6] 1.2 Цель, задачи и содержание анализа бухгалтерской отчетности[7] 1.3 Общие приемы проверки бухгалтерской отчетности[8] предприятия[9] 1.4 Характеристика финансовых показателей, используемых для анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности[10] Глава 2 Состав и порядок составления бухгалтерской[11] (финансовой) отчетности в ООО «Авиценна»[12] 2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Авиценна»[13] 2.2 Анализ деятельности ООО «Авиценна» за 2010 – 2012 гг[14] 2.3 Организация бухгалтерского учета в ООО «Авиценна»[15] 2.4 Подготовительные работы с документацией для анализа[16] основных показателей годовой бухгалтерской отчетности[17] 2.5 Порядок составления бухгалтерского баланса[18] 2.6 Порядок составления отчета о финансовых результатах[19] 2.7 Порядок составления прочих форм годовой отчетности[20] 2.7.1 Отчет об изменениях капитала[21] 2.7.2 Отчет о движении денежных средств[22] 2.7.3 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах[23] Глава 3 Анализ основных показателей годовой бухгалтерской[24] отчетности ООО «Авиценна»[25] 3.1 Анализ финансовой устойчивости ООО «Авиценна»[26] 3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Авиценна»[27] 3.3 Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО[28] «Авиценна»[29] 3.4 Анализ деловой активности ООО «Авиценна»[30]   3.5 Рекомендации по улучшению финансового положения ООО «Авиценна»[31] Заключение[32] Список  литературы:[33] Приложения[34] Приложение А[35] Коэффициенты деловой активности[36] Сведения, используемые для заполнения бухгалтерского баланса ООО «Авиценна за 2012 год[37] Приложение В[38] Приложение Г[39] Приложение Д[40] Приложение Е[41] Приложение Ж[42] Приложение И[43] Приложение К[44] Приложение Л[45] Приложение М[46] Приложение Н

Введение

Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Годовая бухгалтерская отчетность включает в себя: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях развития экономических отношений в настоящее время в России повышаются требования к бухгалтерской отчетности организаций. Информация отчетности позволяет получить представление о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации для повышения эффективности принимаемых деловых решений.

Во многом качество информации бухгалтерского учета и отчетности определяется принципами, которые не только составляют теоретическую основу, но и выступают практическим руководством к действию. От их использования зависит формирование важнейших финансовых показателей, они служат основой для создания достоверной информации, максимально понятной широкому кругу пользователей.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «Авиценна», основным видом деятельности которого, является розничная торговля фармацевтическими товарами.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений к ней.

В первой главе работы рассматриваются экономическая сущность бухгалтерской отчетности и методика ее анализа.

Во второй главе работы на примере ООО «Авиценна» рассматривается состав и порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В третьей главе работы проводится анализ основных показателей бухгалтерской отчетности ООО «Авиценна» и на основе этого анализа даются рекомендации по улучшению финансового состояния организации.

При написании выпускной квалификационной работы была поставлена цель – изучить теоретические и практические вопросы составления годовой бухгалтерской отчетности, анализа ее показателей на примере ООО «Авиценна».

Для реализации цели поставлены следующие задачи:

– изучить теоретические аспекты составления годовой бухгалтерской отчетности и анализа ее основных показателей;

– на примере ООО «Авиценна» изучить порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и прочих форм годовой бухгалтерской отчетности;

– проанализировать основные коэффициенты, полученные по данным бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Авиценна»;

– дать рекомендации по улучшению финансового положения ООО «Авиценна».

Теоретическую основу курсовой работы составили фундаментальные положения бухгалтерского учета, нормативные, инструктивные и справочные материалы по бухгалтерскому учету, учебные пособия отечественных экономистов по бухгалтерскому учету. Кроме того были использованы практические материалы, накопленные в процессе обучения.

1.1 Понятие и состав бухгалтерской отчетности

Все хозяйствующие субъекты обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитичеu001fского учета бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Она представu001fляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельu001fности и формируется на основе регистров бухгалтерского учета по усu001fтановленным формам. [12; с. 38]

При составлении бухгалтерской отчетности бухгалтер должен руководствоваться следующими нормативными актами:

1) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ;

2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ;

Источник: http://refleader.ru/jgeujgrnajge.html

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности – важный инструмент, который поможет экономическим агентам действующим в условиях неопределенности принимать более взвешенные решения. Поэтому понимание особенности этого процесса важно для широкого круга лиц.

Сущность и цели использования анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности – процесс расчета финансово-экономических показателей (индикаторов), применения прочих методов экономического анализа для формирования выводов и рекомендаций с использованием данных финансовой отчетности предприятия за определенный период. Как результат, аналитик (человек, который рассчитал показатели, провел горизонтальный и вертикальный анализ, применил прочие методы) может сформировать общее представление о финансовом положении организации.

В практике работы больших предприятий этот процесс позволяет подытожить результативность работы субъекта хозяйственной деятельности в общем и его структурных отделов в отдельности.

Но все же основанием для реализации политики поощрения сотрудников, для принятия управленческих решений, для дальнейшей корректировки сбытовой и производственной сферы служит управленческая отчетность (не бухгалтерская).

Управленческая отчетность является конфиденциальной информацией предприятия. Поэтому для стороннего человека и даже большинства сотрудников такого предприятия возможность ее изучения отсутствует. В таком случае рассмотрение бух.

отчетности – оптимальный вариант формирования относительно точной оценки финансового состояния и перспектив работы предприятия.

Для того чтобы понять какие выводы и рекомендации можно получить по предприятию, нужно изучить основные группы показателей финансово-экономического анализа.

Кому это нужно?

Анализ отчетности нужен для большого количества заинтересованных сторон:

  • работнику банка, ведь бухгалтерская отчетность является важным источником финансовой информации о предприятии. Как результат, положительная оценка кредитоспособности позволяет предприятию получить дополнительные кредитные средства для интенсификации деятельности;
  • сотруднику предприятия – он будет знать о кратко- и долгосрочных перспективах его работы и о перспективах своей карьеры;
  • поставщику, который сможет оценить вероятность получения оплаты за свой товар. Конечно фактор добропорядочности менеджмента в таком случае не учитывается, а только финансовый аспект платежеспособности поставщика. То есть оценка позволяет получить ответ на вопрос – есть ли финансовая возможность у контрагента ответить по своим обязательствам;
  • предоставление результата анализа на сайте позволит убедить клиента в том, что предприятие сможет действовать на рынке в течении долгого периода времени. Повышение доверия стимулирует авансовые продажи, а также позволяет убедить клиента в том, что работы по гарантии и сервисному обслуживанию будут выполнены;
  • потенциальному инвестору, собственнику, который сможет оценить как менеджмент справляется с обязанностями. Это позволит этим группам пользователей финансового анализа получить быструю оценку финансового состояния организации;
  • в рамках проведения проверки организации анализ бухгалтерской отчетности нужен аудитору;
  • участнику фондового рынка, который сможет оценить перспективы работы организации перед покупкой акций предприятия.

Конечно этот список не претендует на статус завершенного.

Источники информации

В процессе используются следующие формы отчетности:

Однако этот перечень не является полным. В процессе оценки стоит также ознакомиться с дополнительной информацией о текущем положении дел на предприятии, в отрасли, в экономике. Эти данные можно получить от отраслевых ассоциаций, Федеральной службы государственной статистики, СМИ и т. д.

Также компания может публиковать на своем официальном сайте расширенные годовые отчеты, пресс-релизыновости, данные о социальной и экологической политике, операционной статистике, аффилированных лицах, структуре компании и прочем. Таким образом, аналитик должен использовать всю доступную информацию, которая может быть использована для формирования картины о текущем финансовом состоянии и эффективности деятельности предприятия.

Ликвидность баланса

Анализ ликвидности баланса означает оценку способности компании продать свои активы для того, чтобы погасить свои обязательства. Если деньги могут быть сразу направлены на погашение наиболее срочных обязательств, то для продажи запасов и превращения их в деньги без потери стоимости необходимо подождать некоторое время.

Поэтому для определения ликвидности структуры бухгалтерского баланса следует сравнить определенные группы активов с определенными группами пассивов.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив балансаСоотношениеПассив балансаИзлишек/ дефицит
А4 (медленно-реализуемые внеоборотные активы: внеоборотные активы предприятия)А4

Источник: https://www.finalon.com/ru/finansovyj-analiz-obshchaya-kharakteristika/233-analiz-bukhgalterskoj-otchetnosti

Зачем нужен анализ бухгалтерской отчетности?

Анализ бухгалтерской отчетности

Зачем нужен анализ бухгалтерской отчетности? В первую очередь он необходим руководителю для понимания текущей экономической ситуации на предприятии.

Ведь без правильной и полной оценки деятельности организации невозможно своевременно оценить риски, выявить перспективы развития, просчитать дальнейшие действия и вовремя принять нужные управленческие решения.

Основы анализа отчетности должен знать каждый руководитель или предприниматель, который хочет, чтобы его предприятие развивалось.

Кому может понадобиться анализ бухгалтерской отчетности?

  1. Руководителю фирмы для оценки деятельности предприятия, выявления резервов повышения доходов, определения профессионализма главного бухгалтера.
  2. Потенциальному инвестору для оценки динамики развития предприятия, его потенциала и перспектив своих вложений.
  3. Кредитному учреждению для определения финансовых возможностей предприятия перед выдачей займов.
  4. Анализ отчетности поможет кредитному учреждению проанализировать возможности предприятия увеличивать свой капитал и вернуть кредитные средства.
  5. Анализ отчетности поможет выявить возможные ошибки в учете перед налоговой проверкой.
  6. Систематическое изучение документов помогает вовремя определить все расхождения для своевременного их устранения.
  7. Часто анализ отчетности запрашивают контролирующие органы, так как это предусмотрено режимом налогообложения предприятия.

Какие документы используются для анализа отчетности?

В первую очередь анализируется бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

В этих документах содержатся все необходимые данные для того, чтобы оценить финансовое положение фирмы: ее материальные запасы и объем инвестиций.

Также с помощью них можно выявить источники прибыли и установить причины убытков.

Анализ форм бухгалтерской отчетности на предприятии

Финансовый анализ форм бухгалтерской отчетности начинается, прежде всего, с бухгалтерского баланса. Именно его составляет бухгалтер в конце каждого отчетного периода. Бухгалтерский баланс хозяйственного предприятия является главным исходным документом для начала проведения анализа финансового положения фирмы.

При этом в первую очередь определяются балансовые показатели, хотя сама бухгалтерская отчетность не предоставляет информацию, которая позволила бы полностью оценить эффективность работы предприятия. Баланс содержит информацию о том, каков размер имущества фирмы на начало и конец отчетного периода.

Проанализировав бухгалтерский баланс можно установить и рассчитать:

  • итоги деятельности фирмы за конкретный период;
  • финансовую ситуацию предприятия на 1 число данного месяца;
  • аналитические показатели.

Финансовое положение предприятия и его перспективы развития находятся под непосредственным влиянием не только показателей финансового характера, а и многих других данных, которые не имеют стоимостной оценки (например, подготовка персонала, уровень его мотивации и т. д.). Именно поэтому анализ бухгалтерской документации считается лишь одним из направлений комплексного анализа всей финансовой деятельности.

Основная цель работы каждой организации – получение прибыли. Однако бухгалтерский баланс не позволяет правильно оценить этот основной показатель из-за того, что в нем не отражены все трудовые затраты.

Исследование бухгалтерского баланса производится в основном с использованием таких методов, как горизонтальный и вертикальный. При помощи первого анализа экономист исследует динамику баланса, изменения его величин. Эти методы стали основой экономического исследования.

Вертикальный же анализ используется для определения глубин и структуры баланса, вычисления основных величин по отношению к общему итоговому размеру.

Сравнительный анализ бухгалтерских финансовых документов компании позволяет установить:

  • общую стоимость имущества и динамику изменения ее размера в течение анализируемого периода;
  • общий размер оборотных средств и изменение их за определенный период.

Актив баланса фирмы включает в себя данные о размещении капиталов, которые имеются в распоряжении предприятия, то есть о значимых вложениях в нужные ценности, о затратах, которые связаны с производством, а также об остатках средств на банковском счету и в кассе.

Каждому подвиду размещенного капитала присвоена отдельная графа баланса.

Основной признак группирования статей активной части баланса – степень ликвидности, под которой подразумевается быстрота их превращения в наличные деньги. По такому признаку все активы баланса подразделяют на долгосрочные и текущие.

Об улучшении финансового положения говорит обычно увеличение объемов выручки. В идеале он должен быть таким, чтобы все текущие обязательства предприятия покрывались не более чем 3-х месячным размером дохода фирмы. Таким образом, сохраняется условие платежеспособности фирмы.

Значимые остатки средств на предприятии, которые накапливаются на протяжении продолжительного времени, свидетельствуют о неправильном использования оборотных ресурсов.

Во время проведения исследования необходимо обязательно проанализировать динамику изменения счетов всех дебиторов.

Если компания решила расширить свою деятельность, то обычно увеличивается число покупателей, а значит, и дебиторская задолженность.

На основании полученных показателей можно проследить их динамику и составить экономический прогноз.

В настоящее время имеется множество эффективных компьютерных программ, которые позволяют определить изменение прибыли в различное время года, понять какого уровня может достигнуть компания через год, 3, 5 лет.

Все что надо для этого – всего лишь ввести исходные данные из отчетности за несколько периодов и человек, которые владеют навыками работы с программным обеспечением.

Экспресс анализ отчетности на предприятии

Экспресс анализ бухгалтерской отчетности обычно составляется по требованию руководителя накануне совещания, на котором будут обсуждаться результаты работы и формироваться пути к решению проблем и увеличению прибыли.

Многие думают, что исследование баланса – довольно скучная работа с которой могут справиться лишь экономисты и бухгалтера. Однако это не так. Ее может освоить каждый человек. Методика анализа бухгалтерской отчетности обязательно должна быть изучена руководителем предприятия.

Экспресс анализ отчетности – начальная стадия полного анализа финансового состояния компании. При экспресс анализе баланс подвергается разбору для установления первоначального представления о деятельности фирмы. Используют некоторые простейшие приемы анализа для выявления взаимосвязи между некоторыми показателями, изменений в составе средств, их источниках.

Направления экспресс проверки:

  1. Оценить финансовое благополучие и динамику развития предприятия.
  2. В процессе изучения отчетов можно рассчитать множество показателей.
  3. Экономисту и руководителю следует определить, на какой показатель нужно обратить внимание первым делом.

Что нужно для проведения анализа? В первую очередь следует понимать общие методические подходы, которые используются в оценке финансового состояния фирмы. Во вторую очередь, нужно усвоить экономическую составляющую каждого пункта финансовой отчетности и принцип их формирования. Следует также помнить, что анализ нужно выполнять регулярно, а не от случая к случаю.

Экспресс анализ на небольшом предприятии нужно проводить каждый отчетный период. На крупном же предприятии анализ отчетных показателей должен проводиться более углубленно. Обычно им занимается конкретный специалист или даже целый отдел.

Руководителю ни в коем случае не следует экономить средства на анализ бухгалтерской финансовой отчетности и прочие экономические исследования. Ведь каждое принятое решение должно быть подкреплено определенными расчетами.

Источник: https://vseobip.ru/buhgalteriya/analiz-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Ограничения баланса, основной отчетной формы

  1. Историчность баланса. Фиксация итогов финансово-хозяйственной деятельности к моменту его составления.
  2. Статичность баланса. Дает представление об организации на конкретный момент, согласно учетной политике. Не дает ответа на вопрос о причинах сложившейся ситуации.
  3. Динамика баланса.

    Не рассматривается изолированно, необходимо дополнение похожими показателями других организаций, чтобы проанализировать баланс в сопоставлении со средними показателями отрасли.

  4. Баланс зависит от деловой активности организации.

  5. Баланс не может отражать изменений средств организации в течении отчетного периода.
  6. В основе составления баланса лежит принцип оценки по ценам приобретения.

    При инфляционных процессах, росте цен на сырье и оборудование, низкой обновляемости основных средств баланс может отражать одинаковые по функционалу, но разные по цене учетные объекты. Результаты деятельности предстают в искаженном виде.

  7. Получение прибыли отражено в балансе недостаточно.

    Показана абсолютная величина, не отражены затраты и объем реализации, в результате непонятно, из чего сложилась прибыль.

  8. В результате инфляционных процессов, конъюнктуры рынка итог баланса не отражает тех средств, которыми фактически обладает организация.

  9. Не только финансовые факторы влияют на развитие организации, политика, экономика и т.д. Баланс – это всего лишь раздел многостороннего экономического анализа.

Чтение и анализ бухгалтерской отчетности – основной этап экспресс-анализа. Его целью является дать общую оценку результатов хозяйственной деятельности.

Детализированный анализ бухгалтерской отчетности

Определение 4

Методика детального анализа предполагает подробную характеристику имущественного и финансового состояния субъекта хозяйственной деятельности, оценка его деятельности в отчетном периоде, а также перспективных возможностей. Детальный анализ более конкретен, широк и дополняет многие процедуры экспресс-анализа.

Углубленный анализ оценивает предпринимательские риски, достаточность капитала для текущей деятельности и краткосрочных инвестиций, потребность в дополнительных финансовых источниках, степень возможности наращивания капитала, эффективность использования займов.

Подробный анализ бухгалтерского учетно-аналитического обеспечения выглядит так:

  1. Предварительный обзор финансового состояния субъекта хозяйственной деятельности.
    • Общая характеристика.
    • Определение проблемных статей.
  2. Оценка и анализ перспектив субъекта хозяйственной деятельности.
    • Анализ имущественного положения.
    • Построение аналитического баланса-нетто.
    • Вертикальный баланс-анализ.
    • Горизонтальный баланс-анализ.
    • Анализ качественных сдвигов в имущественном положении.
    • Оценка финансового состояния.
    • Оценка ликвидности.
    • Оценка финансовой устойчивости.
  3. Оценка и анализ финансовых результатов субъекта хозяйственной деятельности.
    • Оценка объемов продаж.
    • Оценка структуры доходных средств.
    • Оценка структуры расходных средств.
    • Анализ прибыли
    • Аналитическая справка о рентабельности.
    • Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности.

Есть несколько методик проведения углубленного анализа:

  • от общей оценки показателей к оценке платежеспособности;
  • от общей характеристики активов к оценке платежеспособности;
  • от анализа результатов хозяйственной деятельности к оценке динамики и структуры статей баланса, финансовой устойчивости и ликвидности организации;
  • от анализа капитала, его размещения к анализу эффективности его использования;
  • от анализа ликвидности и стоимости капитала к анализу оборачиваемости оборотных средств, доходности организации, финансовому анализу на перспективу, оценке безубыточности.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/analiz-finansovoj-otchetnosti/buhgalterskaja-otchetnost/

Задачи анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет сделать вывод о степени платежеспособности предприятия, каким количеством активов оно обладает и насколько эффективно они используются, достаточно ли их для полноценного и успешного осуществления хозяйственной деятельности.

Анализируя бухгалтерскую отчетность, можно понять, насколько предприятие финансово независимо, имеет ли смысл привлекать для его развития инвестиции,  способен ли менеджмент организации эффективно управлять своим бизнесом и успешно его развивать. Современный анализ бухгалтерской отчетности проводится с помощью специальных программ, доступных любому заинтересованному пользователю.

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах его хозяйственной деятельности, составляемая по данным бухгалтерского учета по законодательно установленным формам. Формы, используемые для анализа бухгалтерской отчетности разрабатываются и утверждаются  приказом Минфина России.

Цели и состав бухгалтерской отчетности

Цель бухгалтерской (финансовой) отчетности состоит во всестороннем и правдивом представлении широкому кругу лиц информации о финансовом положении организации, финансовых итогах ее деятельности и изменениях в этом  положении.

Кроме того, анализ бухгалтерской отчетности, проводимый разными пользователями является одной из целей составления и ведения этой отчетности. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» пользователи отчетности делятся на внутренних и внешних.

К внутренним относятся руководство организации и собственники.

О составе  бухгалтерской (финансовой) отчетности

Состав бухгалтерской отчетности зависит от ее вида. Промежуточная отчетность всех организаций включает бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации.

Из всех форм бухгалтерской отчетности, используемых для анализа, бухгалтерский баланс содержит самое большое количество данных о деятельности предприятия, которые необходимы для оценки ее финансового положения:  объем денежных средств, объем материальных запасов, размер инвестиций и многое другое.

Состав бухгалтерской отчетности зависит от субъекта, составляющего такую отчетность. Все организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства,  ежегодно представляют: бух.

баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), пояснительную записку, аудиторское заключение если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Основным источником данных для проведения анализа бухгалтерской отчетности  являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2). В зависимости от целей анализа финансовой отчётности применяются различные показатели и методы анализа.

Анализ бухгалтерского баланса и его задачи

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценивать эффективность того, как размещены активы предприятия, достаточно ли их для текущей и будущей хозяйственной деятельности; оценивать структуру, размеры и эффективность привлечения инвестиционных средств; также он  позволяет делать выводы о способности менеджмента организации развивать бизнес и наращивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного состояния анализируемой организации;
  • анализ ликвидности каждой группы активов;
  • изучение структуры и состава источников, за счет которых формируются активы;
  • анализ обеспеченности обязательств предприятия его активами;
  • анализ взаимосвязи групп активов и пассивов;
  • оценку способности генерировать денежные средства;
  • анализ возможности сохранения и наращивания капитала.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках служит источником информации об уровне эффективности деятельности организации, служит для анализа тенденций показателей финансовых результатов и оценки решений менеджмента за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков организации дает возможность определить, за счет чего была получена основная прибыль или убыток в конкретном отчетном периоде, и определить тенденцию роста или падения прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса,  Форма 2 отображает результаты финансовой и хозяйственной деятельности только за отчетный период  – это квартал, полугодие или год.

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках относятся:

  • анализ динамики  балансовой и чистой прибыли;
  • оценка степени влияния разных факторов на прибыль;
  • оценить показатели рентабельности;
  • выявить резервы увеличения прибыли.

Основы анализа бухгалтерской отчетности

Понятие анализа бухгалтерской отчетности пересекается с понятием финансового анализа.

Поэтому в рамках данного материала мы ограничимся кратким обзором основных подходов и методов, используемых в финансовом анализе.

Более подробную информацию по каждому из указанных методов вы можете найти на сайте ФинАнализ.ru Рассмотрим сложившуюся классификацию методов анализа бухгалтерской отчетности.

Внутренний и внешний анализ

Анализ бухгалтерской отчетности могут проводить сотрудники предприятия, в этом случае речь идет о внутреннем финансовом анализе.

Если финансовый анализ проводят лица не работающие в компании, будем говорить о внешнем финансовом анализе.

Внешними пользователями являются поставщики, покупатели, потенциальные инвесторы, правительство и правительственные структуры, общественные организации и общество в целом.

Направления анализа

С помощью специальной программы для анализа бухгалтерской отчетности обычно проводится анализ прошлой финансовой информации – за прошлые отчетные периоды. Такой анализ называется ретроспективным.  Некоторые из программных средств для финансового анализа позволяют проводить анализ финансовых планов и прогнозов. Такой вид анализа называется перспективным.

По характеру проведения необходимо разделять анализ бухгалтерской отчетности и инвестиционный анализ. Инвестиционный анализ – это детальный анализ инвестиций и капитальных вложений.

Перечислим основные методы и способы анализа финансовой отчетности:

  • Чтение бухгалтерской отчетности;
  • Анализ абсолютных и сравнимых процентных показателей;
  • Сравнительный анализ и сравнение со среднеотраслевыми показателями;
  • Агрегирование и анализ агрегированного баланса;
  • Динамический, структурный анализ
  • Анализ вертикальных процентных изменений;
  • Анализ горизонтальных процентных изменений;
  • Анализ показателей путём использования финансовых коэффициентов;
  • Трендовый анализ;
  • Факторный анализ;
  • Пространственный анализ;
  • Экспресс анализ отчетности – анализ проводится по основным финансовым показателям

Этапы анализа бухгалтерской отчетности

Основы анализа бухгалтерской отчетности гласят, что полноценный анализ необходимо поэтапно.
Во-первых, изучаю оборотные активы  предприятия:  сравниваются темпы изменения объема реализации продукции и темпы роста средней суммы от оборота активов.

Во-вторых, рассматривается динамика состава оборотных активов предприятия по разным видам: отдельно сырье и материалы, отдельно продукция, средства, пассивы и так далее. Другими словами, оценивается уровень ликвидности по каждому виду.

Отчет о прибылях и убытках предприятия  дает ясное понимание того, как менялось поступление прибыли на протяжении, например, нескольких лет. Изучая Форму 2 предприятия, можно делать выводы о том, были или нет приняты верные управленческие решения, оценивать влияние различных факторов на прибыль, проанализировать  за счет чего в отчетном периоде была получена прибыль или и так далее.

В третьих,  анализируется продолжительность,  структура операционного, производственного и финансового  циклов организации.

В четвертых,  производится проверка рентабельности оборотных активов.

В пятых, детально рассматриваются основные источники финансирования предприятия, определяют степень финансовых рисков.

В результате такого поэтапного анализа бухгалтерской отчетности определяется эффективность общего уровня управления предприятием, делаются выводы о том, какие направления его деятельности необходимо развивать в будущем, а какие лучше приостановить либо ликвидировать.

В заключении  отметим, что почти все рассмотренные  методы и способы анализа бухгалтерской отчетности удобно  выполнять не вручную, а автоматически с помощью специальной программы. В программу вводятся данные финансовой отчетности, и буквально через 5-15 минут пользователь получает готовый аналитический отчет, содержащий диаграммы, таблицы, текстовые выводы и рекомендации.

Программа для автоматического финансового анализа предприятий
 
  • Получайте готовый аналитический текстовый отчет за 15 минут работы с программой!
  • Все виды финансового анализа и регламентированного анализа;
  • Десятки коэффициентов, диаграммы и таблицы

Подробнее >>

Источник: http://www.FinAnaliz.ru/analiz-buhgalterskoi-otchetnosti/

ПравоПорядок
Добавить комментарий