Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Проверка налоговой при ликвидации ООО: как всё происходит?

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Один из этапов прекращения деятельности юрлица — прохождение налоговой проверки на предмет правильности расчета, своевременности уплаты налогов и других платежей, а также соблюдения действующего законодательства во время деятельности компании. Проводится проверка налоговой при ликвидации ООО в оговоренном в Налоговом кодексе порядке. Решение о ней контролирующий орган принимает после поступления от юрлица уведомления о начале ликвидации в форме Р15001.

Особенности назначения налоговой проверки

В связи с тем, что ликвидация ООО предполагает окончательное прекращение деятельности общества без передачи его обязанностей компаниям-правопреемникам, налоговые органы проводят проверочные мероприятия с целью выявить наличие задолженности по выплате налогов и взыскать их перед закрытием. Дополнительно проверяется, насколько тщательно компания соблюдала нормы закона. Если выявляются какие-либо нарушения, к виновным лицам применяются меры ответственности — вплоть до уголовной за уклонение от уплаты налогов.

Что касается назначения налоговой проверки, оно также подчиняется требованиям НК РФ и имеет такие особенности:

— проведение проверочных мероприятий не имеет обязательного характера, хотя чаще всего проверки все-таки назначаются. Закрыться без прохождения данного этапа удается ООО, которые не привлекались к ответственности за нарушение налоговых норм или прекращаются с нулевым балансом;

— как правило, при закрытии компании имеет место выездная проверка в порядке ст. 89 НК. Решение про ее назначение принимается руководителем налогового органа или его заместителем. Если инспекторы не предоставляют такое решение при прибытии на место проверки, представитель компании вправе не допускать их к проведению проверочных мероприятий;

— решение про проведение проверки принимается в промежутке от поступления информации о начале процедуры закрытия и до утверждения промежуточного ликвидационного баланса;

— назначается проверка налоговой при ликвидации ООО независимо от сроков и предмета проведения последних проверочных мероприятий. Она является последней в отношении налогоплательщика, поэтому даже если вы недавно уже подвергались выездной проверке, она может быть проведена снова при наличии соответствующего решения.

Этапы проверки налоговой при прекращении деятельности юрлица

Налоговая проверка, которая проводится при закрытии компании, предполагает осуществление контрольных мероприятий в отношении уплаты всех налогов и сборов, а не каких-либо отдельных платежей.

После принятия решения о назначении выездной проверки, она проходит в такие этапы:

1) проведение непосредственных проверочных мероприятий с анализом 3-х последних лет деятельности компании. Самый продолжительный этап, на который по общему правилу отводится 2 месяца с момента принятия решения о назначении проверки и допускается продление до 4-х и 6-ти месяцев при наличии предусмотренных законом оснований.

Стандартно выездная проверка налоговой при ликвидации ООО проводится по местонахождению налогоплательщика. Когда последний не может предоставить помещение для выездной комиссии, можно осуществить проверку в помещении налоговой.

При проведении контрольных мероприятий инспекторы вправе:

  • знакомиться с оригиналами документов по деятельности юрлица, бухгалтерскому и налоговому учету и снимать копии;
  • осматривать производственные, торговые, складские и другие помещения;
  • осуществлять инвентаризацию имущества;
  • вести фото- и видеосъемку;
  • производить выемку документов, если будут основания опасаться, что они могут быть уничтожены, скрыты или исправлены. Выемка оформляется отдельным протоколом;
  • назначать штрафные санкции при обнаружении нарушений налогового законодательства, задолженностей по уплате налогов и сборов;
  • инициировать уголовное разбирательство при выявлении признаков состава преступления.

2) составление справки про проведение налоговой проверки и вручение его налогоплательщику в последний день проверки. Если представитель компании отказывается от получения — справка направляется по почте;

3) обжалование результатов проведения налоговой проверки представителями ООО, если они не согласны с полученными итогами. Обжаловать результаты можно в вышестоящий налоговый орган и судебную инстанцию.

Следует обратить внимание на то, что до завершения всех процедур с налоговой инспекцией не удастся зарегистрировать ликвидацию общества с ограниченной ответственностью. Ускорить и упростить данную процедуру можно с использованием услуг профессиональных юристов.

ЦПУ «Империя», в частности, оказывает практическое и консультационное сопровождение по всем вопросам, связанным с закрытием компаний. Больше информации о наших услугах — на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

16.01.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/proverka-nalogovoj-pri-likvidacii-ooo/

Ликвидация фирмы (ООО) без налоговой проверки: 4 шага

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Как показывает практика, многие компании не решаются прекратить свою деятельность из-за выездной налоговой проверки. Причины ликвидации ООО могут быть самыми разными, и невозможность ведения дальнейшего бизнеса из-за сложностей в сфере документооборота одна из них.

Возможно, руководитель не обладает достаточными знаниями в сфере налогового и бухгалтерского учета или у него нет квалифицированного штата юристов. В итоге в процессе своей деятельности он понимает, что дальнейшее развитие бессмысленно.

Вот тут-то его и подстерегает засада: документы-то в любом случае приводить в порядок нужно. Получается, то, что не делалось за время ведения бизнеса, нужно сделать в ограниченный период времени. Спрашивается зачем? А затем, что согласно ст.

100 и 101 Налогового Кодекса РФ налоговая служба осуществляет так называемую выездную ликвидационную проверку. Цель проверки при закрытии ООО – вынесение решения: одобрить ликвидацию или нет.

Если в ходе проверки будут найдены несоответствия в документальной базе или ошибки при ведении документооборота, то:

  • на руководителя будет наложен штраф в денежном эквиваленте, выплатить который нужно не позднее десяти календарных дней;
  • результаты проверки при ликвидации ООО могут быть официально опубликованы, что не с лучшей стороны охарактеризуют компанию и могут негативно отразиться на дальнейшей деятельности ее руководителя;
  • ООО вообще не получит свидетельства о ликвидации.

Важно! Не только документальная проверка может ожидать при ликвидации ООО со стороны налоговиков. Проверяющие имеют право проводить личный осмотр помещений проверяемого юридического лица.

Какие полномочия имеются о ИФНС

Налоговые органы наделены весьма обширными полномочиями. Так, они имеют право:

  1. Осуществлять контроль за тем, как ООО соблюдает законодательные нормы.
  2. Следить как ООО применяет контрольно-кассовую технику, включая корректность ее регистрации.
  3. Проверять документы, касающиеся налогообложения с целью выявления не предоставленных в инспекцию деклараций или неуплаченных налогов.
  4. Взыскивать выявленные недоимки.
  5. Проводить налоговые проверки как камеральные, так и выездные. К последним относится проверка ООО при ликвидации.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:

  1. Проверка при ликвидации ООО проводится строго после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, переданного в налоговую службу.
  2. После изучения переданного документа на предмет наличия кредиторской задолженности и оценки финансового положения ликвидируемого предприятия налоговая инстанция принимает решение о необходимости в выездной проверке.

При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:

  1. Проведение инвентаризации с целью сверки фактического наличия и указанных в документах денежных средств, активов и прочее.
  2. Истребование документальной базы, куда входят расходно-доходные, банковские и кассовые операции, первичная документация и прочее.
  3. Осмотр помещений на предмет соответствия указанного в документах имущества действительности. Осмотр проводится в присутствии понятых лиц.
  4. Подготовка справки, содержащей результаты проверки по ликвидации ООО и ее сроки.

Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.

Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.

И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:

  1. При получении сведений о ликвидации от иных источников, т. е. руководитель компании не потрудился лично оповестить налоговую инстанцию о предстоящей ликвидации.
  2. Если в ходе ликвидации в предоставленной бухгалтерской отчетности были выявлены нарушения.
  3. Если был установлен факт непогашенных долговых обязательств или финансовых нарушений.

По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.

Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.

Когда возможна ликвидация ООО без проверки

Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

  1. Фирма предоставила нулевой баланс.
  2. В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:
    • у предприятия нулевой штат наемных служащих;
    • нет операций по банковским счетам;
    • отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
  3. На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.
  4. У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.
  5. Компания вела бухучет без ошибок.
  6. Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

Совет! Если хотите ликвидировать ООО без проверок, то подготавливайте своевременно всю документальную базу без ошибок или сразу обратитесь к специализированным компаниям, которые помогут ликвидировать деятельность быстро и без проблем.

Что еще нужно знать

Чтобы снизить риск налоговой проверки и минимизировать выявление налоговиками ошибок в учете можно в ходе ликвидации ООО самостоятельно провести аудит, который может быть как внешним, так и внутренним. Первый проводится независимыми аудиторами со стороны, второй – силами самого предприятия.

Собственная проверка при ликвидации ООО поможет заблаговременно выявить имеющиеся недочеты или непогашенные долги и быстренько все исправить, чтобы сдать «красивый» промежуточный баланс.

Хорошим подспорьем станет и факт своевременной и в полном объеме сдачи налоговой отчетности при камеральных проверках. Если эти проверки завершались без вопросов со стороны налоговиков, то вполне вероятно они не будут посещать ООО при его ликвидации.

Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

В ходе ликвидации ООО его руководителю не терпится узнать, как продвигаются дела. По правилам налоговая служба должна выслать официальное уведомление о ликвидации. Но если проверка затянулась, а узнать о состоянии дел хочется, то можно сделать следующее:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС и по ИНН компании узнать в какой стадии ликвидации она находится.
  2. Подать в ИФНС запрос и получить выписку ЕГРЮЛ.
  3. Обратиться на сайт Высшего арбитражного суда если ООО участвует в роли должника в деле о банкротстве.

Более подробно по проверке ликвидирована ли ООО читайте в отдельной статье.

Заключение

Оградить от налоговой проверки при ликвидации ООО смогут только добросовестный учет, корректное ведение документации, своевременная сдача отчетности и уплата всех платежей. Делать это нужно, даже если компания не осуществляет свою деятельность и у нее уже распущен весь штат специалистов. В противном случае о ликвидации ООО без проверок можно только мечтать.

Источник: https://baumlex.ru/zakryt-ooo-bez-nalogovoy-proverki.html

При закрытии ООО будет ли проверка

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Закономерным процессом любой деятельности, в том числе предпринимательской, является ее завершение.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью, то кроме штатных причин, бывают также исключительные обстоятельства, при возникновении которых деятельность подлежит прекращению.

Добровольная, а также принудительная ликвидация предусмотрены п.2 статьи 61 ГК РФ. Рассматривая данные ситуации, можно выделить и типичные случаи.

Основные причины штатной или добровольной ликвидации:

  1. принятие соответствующего решения учредителями на собрании;
  2. окончание срока, на который данное общество было создано;
  3. завершение деятельности после того, как была достигнута цель создания.

Вынужденные обстоятельства:

  1. наличие фактов грубого нарушения закона при регистрации с условием, что их устранить нет возможности;
  2. повторяемые грубые нарушения закона в процессе работы.

Следует заметить, что в обеих указанных группах необходима налоговая проверка при ликвидации юридического лица.

Что проверяют при ликвидации ООО в 2018 году

Любое прекращение деятельности сопровождается необходимостью сбора огромного количества всевозможных справок и документов. Также процесс ликвидации характеризуется многочисленными проверками, в том числе — на наличие долгов перед кредиторами или государством.

Выявляется текущее финансовое положение общества.

Выездная налоговая проверка при ликвидации фирмы занимается утверждением промежуточного и остаточного баланса, рассматривает указанные документы в стадии проекта, принимает самое прямое участие в иных процессах.

В течение времени своей хозяйственной деятельности предприятие зачастую приобретает определенные долговые обязательства и накапливает длинный список кредиторов.

А если еще и суммарные обороты средств были значительными, то на быстрое расставание с налоговиками не стоит надеяться.

Считается, что снять с учета в социальном фонде и налоговой инспекции – это самые сложные этапы при прекращении деятельности.

Налоговая проверка с нулевым балансом, как правило, не несет никаких трудностей. Так как в подобных случаях вопросы о наличии кредиторов отпадают. Также отсутствуют сметы на приход и расход. Когда ликвидация проводится по принятому решению собственников, участие налоговиков обязательно, а сроки проведения налоговой проверки зачастую продолжаются многие месяцы.

Если речь идет о таком виде принудительного прекращения, как подтверждение факта банкротства, в этом случае сказать точно: за какой период завершаться все процедуры, вообще невозможно. Как следует из вышеуказанного, налоговая проверка при ликвидации ООО – это основное и главное препятствие, стоящее на пути быстрой ликвидации.

Ликвидация ООО без проверки налоговой

Таким образом, одним из наиболее оптимальных способов прекращения хозяйственной деятельности без посещения вас представителем налоговой – это привлечение к работе посредника или компании, оказывающей юридические услуги в данной сфере.

Самостоятельные попытки решения указанных вопросов практически в 99% случаев приводят к визитам налоговиков, а вместе с этим — к существенному затягиванию процесса ликвидации.

А вместе с этим — к дополнительным расходам по причине выявления проверяющими лицами фактов нарушений, влекущих санкции.

Как избежать проверки при ликвидации ООО

Для этого доверяйте профессионалам! Чтобы обезопасить себя от лишних трат и промедления лучше воспользоваться услугами помощников, знающих толк в этом вопросе и имеющих большой опыт. Представители нашей компании имеют наработки принятия правильных решений в подобных сложных ситуациях и с радостью помогут избежать ошибок и ненужных расходов.

При этом поддержка может оказываться, как на каком-то отдельном этапе, так и путем осуществления всего процесса ликвидации «под ключ». Не стоит беспокоиться. С каждым клиентом заключается договор, и все риски несем мы. Команда высококлассных юристов сделает всю работу за вас.

Мы сделаем следующее:

1. приведем в порядок всю документацию, в том числе — касательно бухгалтерской деятельности, часто имеющей множество зацепок для фискальных органов;
2. поможем разобраться с расчетами по задолженностям и уплатой необходимых сборов.

Выявим кредиторскую и дебетовую части задолженности, подскажем пути их погашения. Обезопасим от ненужных судебных трат вследствие возможных исков. Обратим внимание на соблюдение сроков уплат сборов.

Предупредим возможные причины начисления пени или штрафа, устраним эти последствия.

Готовы выполнить весь комплекс работ «под ключ», а также окажем юридическое сопровождение процесса прекращения хозяйственной деятельности. Работаем для вас, успех гарантируем. По вопросам консультаций обращайтесь, всегда вам рады.

     Как сменить юридический адрес ООО в 2018 году.

Источник: https://www.j-group.ru/poleznaya-informaciya/nalogovaya-proverka-pri-likvidacii-ooo.html

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.

Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:

Понятие и особенности

Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.

Цели и принципы

Целью налогового расследования является выявление ошибок в бухгалтерской работе и поиск фактов уклонения или неуплаты налогов, а так же уменьшение налоговой базы.  задача – понять, был ли нарушен налоговый кодекс за период существования ООО. Главным образом будет вестись поиск неуплаченных налогов и пеней.

Принципы выездной проверки:

  • Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
  • Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
  • Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
  • Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
  • Взаимодействие и обмен полученными даннымис иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).

Возможность избежать

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.

Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.

За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.

Источник: http://k-p-a.ru/pri-zakrytii-ooo-budet-li-proverka/

Проверка при ликвидации ООО – что проверяют и как подготовиться

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Здравствуйте! В этой статье расскажем о проверках, которые проводятся при ликвидации ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Обязательна ли проверка при ликвидации ООО.
  2. Что могут проверить в процессе ликвидации.
  3. Когда закрытие ООО допустимо без проведения проверки.

Ликвидацией называют процесс, когда юридическое лицо полностью и окончательно прекращает свою деятельность. При этом права и обязанности никому не передаются.

Перед ликвидацией компания обязана:

  • В полном объеме произвести расчеты по всем долговым обязательствам;
  • Внести все обязательные платежи в государственный бюджет.

Ликвидация может быть произведена в добровольном порядке (если так решили учредители) и в принудительном по решению вынесенному судебными органами.

Но при любом раскладе вся процедура начинается с уведомления об этом ФНС.

Взаимодействие компании с ФНС по процедуре ликвидации регулируют:

  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • Закон о госрегистрации юрлиц.

Сразу отметим, что при ликвидации ООО вероятность налоговой проверки практически стопроцентная.

Этапы ликвидации

  • Избирается ликвидационная комиссия или ликвидатор в единственном лице;
  • Уведомляется каждый кредитор, письменным уведомлением и посредством публикации в СМИ;
  • Выявляются все задолженности;
  • Проводятся ревизионные мероприятия;
  • Составляется промежуточный баланс;
  • Производится гашение долговых обязательств перед кредиторами;
  • Формируется ликвидационный баланс;
  • Вносится запись в ЕГРЮЛ.

Как подготовиться к приезду проверяющих

После того как вы уведомили ФНС о ликвидации компании, осуществлять какие-то кардинальные перемены (особенно связанные с документацией) нельзя. Но некоторая подготовка все-таки допустима.

Итак, вы вполне можете:

  • Устранить мелкие недочеты и привести в порядок бухгалтерскую документацию;
  • Погасить кредиторскую задолженность, а документы о погашении сохранить.

Вообще, подготовиться к прибытию проверяющих можно эффективнее, если составить план погашения задолженности и тщательно проанализировать всю документацию. Только сделать это лучше до уведомления ФНС о ликвидации компании.

Также к моменту выездной проверки должен быть подготовлен ликвидационный баланс, а в СМИ опубликована информация о ликвидации вашей компании.

Выездная проверка при ликвидации ООО

В данном случае все проверочные мероприятия будут проводиться на вашей территории. Проводится такая проверка прежде всего для того, чтобы выявить, не нарушала ли ваша компания налоговое законодательство во время осуществления своей деятельности.

Проверяющие будут выявлять ошибки в работе бухгалтерии, искать факты неуплаты налогов и так далее.

Но есть ситуации, когда из-за приезда проверяющих нервничать не стоит:

  • Вы своевременно и аккуратно подавали декларации;
  • Вы честно уплачивали налоги все время, пока ООО существовало.

Что касается непосредственно процедуры, то для ее проведения решение выносит руководитель территориального отдела ФНС.

Вы же, со своей стороны, обязаны:

  • Предоставить проверяющим помещение;
  • Обеспечить их возможностью ознакомления с документацией.

Впрочем, права у вас тоже есть. Например, вы имеете право требовать при проведении осмотра или истребовании документации участия понятых.

Длительность проверки.

Прежде всего уточним, что проверку проведут независимо от того, сколько времени существовала ваша компания. Даже если ваш бизнес уже проверяли недавно, в процессе ликвидации проверку осуществят снова.

Если говорить о конкретных сроках проведения, то обычно он не превышает 60 дней. Он может быть увеличен только в случае непредвиденных обстоятельств.

В том случае, когда у вашей компании есть филиалы, проверка может длиться полгода. Но в то же время ее могут закончить раньше срока, по официальному распоряжению руководства ФНС.

Какой период проверяется.

Проверке подлежат последние 3 года деятельности вашей компании, а также период того года, в котором вы приняли решение о ликвидации.

Какие документы могут истребовать.

Этот список при необходимости может быть дополнен.

Права проверяющих.

В процессе выездной проверки инспекторы имеют право:

  • Осматривать территорию и помещения;
  • Просматривать и анализировать документацию;
  • Ксерокопировать документацию;
  • Осуществлять видеосъемку и фотографирование;
  • Проводить ревизии.

Важные нюансы.

  • Если у вас отсутствует возможность предоставить какую-либо документацию проверяющим, уведомите их об этом в письменном виде и указав причины;
  • Если вы попытаетесь скрыть или умышленно предоставить информацию не полностью, то можете быть подвергнуты административному взысканию;
  • Если по итогам проверки вы будете уклоняться от принятия результата, документ вам отправят почтой.

Фиксация результатов.

Результаты, которые будут получены в ходе проверочных мероприятий отражаются в протоколе и закрепляются в итоговой справке. В ней же отразят сумму задолженности (если она будет выявлена), все нарушения, если таковые имеют место.

Несогласие с результатами.

Если вы с результатами проверки категорически не согласны, у вас есть право их обжаловать. Для этого свои претензии излагаете в письменном виде и направляете руководителю ФНС. У вас есть на это 15 дней с той даты, когда вы получили результаты проверки.

Камеральная проверка

Ее осуществляют на территории ФНС. Проверять будут налоговые декларации, которые вы подавали, а также промежуточный и ликвидационный балансы.

Чтобы провести камеральную проверку, инспекторам не нужно ждать решения руководства и уведомлять об этом ликвидационную комиссию.

В ходе мероприятий проверяющие будут искать различные ошибки и расхождения в сведениях. Если их выявят, вам будет направлено требование предоставить разъяснения по данным фактам либо внести коррективы в документацию. На это отводится пять дней.

Ликвидация ООО без проверки

Проведение проверки компании, которая ликвидируется – это право, но не обязанность представителей налоговой службы. Поэтому, если у ФНС отсутствуют претензии к вашей фирме, проверки можно избежать.

Есть следующие варианты ликвидации ООО без общения с инспекторами:

  • Ликвидировать компанию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к юристу-посреднику или специализированной фирме;
  • Решить вопросы по долгам с дебиторами и кредиторами;
  • Закрыть все задолженности перед государством;
  • Продать компанию.

Также вам не стоит переживать по поводу проверки, если деятельность ваша компания не вела в течение трех лет.

При этом нужно соблюсти ряд условий:

  • Наемный персонал отсутствует;
  • Начисление и выплата зарплаты не осуществляется;
  • Операции по открытым банковским счетам не производятся.

Ликвидация с нулевым балансом

Для признания баланса нулевым должны быть соблюдены некоторые условия:

  • У вашей компании нет долгов и вы фактически не ведете деятельность;
  • Вы можете подтвердить нулевой отчетностью, что доходов и расходов у компании нет;
  • Сумма прибыли равна нулю либо вообще отрицательная.

При выполнении этих условий налоговая проверка вам не грозит и ликвидация пройдет быстрее.

Продажа компании

Также есть методы ликвидации, которые являются альтернативными. Один из таких – продажа компании. В этом случае фирма функционирует и дальше, но учредители к ней никакого отношения иметь не будут.

Сразу оговоримся, что этот метод противозаконным не является. Его суть состоит в том, что за определенную плату доля в уставном капитале в полном объеме передается другим лицам.

В итоге меняется руководство и фирма переходит к новому собственнику.

Перевод компании в другой регион

В этом случае происходит не только смена юридического адреса, но и фактического расположения компании. А это означает, что ООО снимут с учета в пункте А. и поставят в пункте Б.

Таким образом, ФНС не сможет применить штрафные санкции и провести выездные проверочные мероприятия, так как изменится территориальная подведомственность.

Этим методом могут воспользоваться те, у кого есть задолженность по налоговым платежам либо перед кредиторами.

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Проведение такого мероприятия

Осуществляется данное расследование независимо от того, какой период просуществовала организация и сколько раз в ней проводились налоговые  проверки до момента ликвидации. Даже если с момента последней проверки истек совсем небольшой период времени, выездная проверка при ликвидации все равно будет осуществлена.

Период, который охватит проверка – 3 последних календарных года, предшествующих моменту ликвидации, а так же период текущего календарного года, в котором было принято решение о ликвидации. Срок проведения процедуры обычно не превышает 2 месяца, но иногда это время увеличивается (например, форс-мажорная ситуация).

До полугода длятся налоговые расследования, если необходимо проверить сеть филиалов организации. Проверка может закончиться досрочно. Для этого требуется официальное распоряжение от руководства НИ.

Нормативное регулирование

  • В соответствии со ст. 82 НК РФ выездная налоговое расследование производится в разнообразных формах лицами, уполномоченными на совершение данного мероприятия:
    • Сверка бухгалтерского документооборота и его соответствие требованиям и нормам законодательства;
    • Проверка и личный осмотр помещений и объектов собственности ООО;
  • В соответствии со п.1 ст. 89 НК РФ проверка может пройти:
    • У налогоплательщика (по фактическому адресу нахождения ООО);
    • В налоговых органах (если у владельца ООО нет возможности создать условия для проведения данной процедуры).
  • В соответствии с п. 13 ст. 89 НК РФ возможно проведение инвентаризации. В этот момент проверяется достоверность отчетной документации ООО.
  • В соответствии со ст. 91, 92 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право осматривать любые помещения и территории, которые принадлежат налогоплательщику (от которых он извлекает выгоду/доход).
  • В соответствии со ст. 93, 93.1 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проверки.
  • В соответствии со ст. 94 НК РФ в момент расследования уполномоченные лица имеют полное право производить выемку документов и предметов. Это нужно в случае выявленного нарушения. Чтобы были доказательства.
  • В соответствии со ст. 95 НК РФ возможно привлечение эксперта.
  • В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос свидетеля, который владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
  • В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос любого физического лица, которое владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
  • В соответствии со ст. 95 НК РФ, если в ходе расследования экспертный специалист найдет нарушения, не относящиеся к настоящему расследованию, он запишет их в свое заключение.
  • В соответствии со ст. 97 НК РФ может быть привлечен переводчик.

Привлечение переводчика при налоговой проверке — тема видеоролика ниже:

Необходимые документы и ответственные органы

Если руководитель принял решение о прекращении деятельности , нужно:

  • Произвести расчисление со всеми сотрудниками, кредиторами;
  • Заплатить все штрафы, неустойки, налоги и сборы;
  • Привести в порядок бухгалтерскую документацию и свидетельства, подтверждающие подачу отчетности вовремя;
  • Создать ликвидный баланс;
  • Произвести публикацию в СМИ о прекращении существования ООО.

Для того, чтобы налоговое расследование прошло максимально гладко, рекомендуется произвести инициативный аудит. Это снизит вероятность расхождений в документах и исключит ошибки бухгалтера, а так же придаст уверенности управленцам ООО. Ответственный орган за проведение выездной налоговой проверки – Налоговая инспекция РФ.

Процедура

  • Обычно срок, за который происходит налоговое расследование, не превышает двух месяцев.
  • В некоторых случаях это время может увеличиться и составить 4 или 6 месяцев.
  • Начальной точкой отсчета времени проверки является день, в который вынесено решение о проведении расследования.
  • Окончанием считается день, в который была составлена справка об осуществленной проверке.

Ходе проверки:

  • Проверка документов;
  • Анализ документов;
  • Направление запросов в иностранные государства, к котором имеет отношение ликвидируемое ООО;
  • Инвентаризация (составление инвентаризационных описей);
  • Допрос свидетелей;
  • Осмотр помещений, территорий, документов и предметов;
  • Выемка документации (днем, ночью это запрещено);
  • Заполнение документации и актов;
  • Составление выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов;
  • Принятие решения по результатам проверки.

По окончании процедуры принимается решение о привлечении/непривлечении налогоплательщика к ответственности, доначисление неуплаченных налогов, пеней.

Важная информация

  • Если у руководителя ООО нет возможности предоставить документацию для проверки, нужно написать письмо с уведомлением о невозможности доставке/передаче документов в налоговую с указанием причин.
  • За сокрытие документации или неполное предоставление информации накладывается административная ответственность.
  • Результатом расследования является акт налоговой проверки.
  • Если налогоплательщик, в отношении которого было проведено налоговое расследование, уклоняется принять результат, документ направляется ему почтовым отправлением.

О том, что делать, если нагрянула проверка после реорганизации ООО, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/likvidatsiya/ooo-likv/vyezdnaya-proverka.html

Налоговая проверка при ликвидации ООО

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ооо

Кому подходит эта статья: собственникам бизнеса, которые по тем или иным причинам решили закрыть юрлицо.

Что такое ликвидация ООО и ее этапы
Что проверяют после закрытия ООО
Сверка расчетов
Составление промежуточного ликвидационного баланса
Расчеты с кредиторами
Отчетность для ПФР и ФСС
Отчетность для ФНС
Регистрация ликвидации
Особенности выездной проверки при ликвидации ООО
Как закрыть предприятие без налоговой проверки

Одного решения собственника ликвидировать свое действующее предприятие недостаточно: государство не позволит «исчезнуть» компании, пока не убедится, что в бюджет поступили от нее все обязательные платежи и налоги. Причем компания должна рассчитаться с бюджетом не только как налогоплательщик, но и как налоговый агент.

Налоговый кодекс предусматривает выездную проверку компании, которая прекращает свою деятельность (статья 89 НК РФ).

Однако визита налоговиков, а, следовательно, и дополнительных доначислений, можно избежать.

Как именно нужно готовиться к процедуре ликвидации ООО, чтобы инспекторы не сочли целесообразным приходить и перепроверять отчетность организации за последние три года, читайте в публикации.

Что такое ликвидация ООО и ее этапы

Законодательно процедуру ликвидации компании регулируют статьи 61, 62, 63, 64 и п. 1 ст. 92 Гражданского кодекса РФ, а также п. 2 ст. 57 Федерального закона от 08.02.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно последнему, для упразднения организации необходимо созвать общее собрание участников ООО, на котором примут единогласное решение о прекращении деятельности компании и назначат ликвидационную комиссию.

Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя.

Сразу после ее формирования именно к членам комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества (п.4 ст.62 ГК РФ, п. 3 ст.57 ФЗ «Об обществах…»).

Председателем комиссии необязательно быть собственнику – им может стать, например, бухгалтер.

Компания остается действующей, пока в ЕГРЮЛ не появится соответствующая запись. До этого времени – а в среднем процесс ликвидации ООО занимает не менее 2-4 месяцев, а иногда и год – компания должна по-прежнему вовремя предоставлять всю отчетность: налоговую, бухгалтерскую и по страховым взносам.

О прекращении деятельности необходимо сообщить в ИФНС и службу занятости, а вот уведомлять ПФР и ФСС необязательно – налоговики сделают это сами. Исключение составляют предприятия, которые производят выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве – в этом случае ФСС уведомляют об упразднении компании в течение десяти дней с момента назначения ликвидационной комиссии.

Поставить в известность налоговиков о ликвидации ООО и формировании ликвидационной комиссии необходимо в течение трех дней после принятия соответствующего решения (п. 1 ст. 62 ГК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.

2012 № ММВ-7-6/25@. К нему нужно приложить решение общего собрания о ликвидации общества. Подпись заявителя заверяется нотариально. За нарушение трехдневного срока предусмотрен штраф пять тысяч рублей или предупреждение (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Сразу после информирования налоговиков ликвидационная комиссия должна опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о прекращении деятельности компании, а также проинформировать кредиторов о сроках и порядке заявления ими своих требований. Кроме этого письменное уведомление отправляется персонально каждому кредитору (п. 1 ст. 63 ГК РФ). На заявление своих претензий кредиторам выделяется не меньше двух месяцев.

Помимо этого, процесс ликвидации предусматривает поэтапное взаимодействие с многочисленными ведомствами, в том числе со Службой занятости, ПФР, Государственным архивом и т.д. Только одна процедура уведомления и расчета сотрудников предполагает использование Закона «О занятости населения» № 1032-1, Трудового кодекса РФ, многочисленных Положений, утвержденных Правительством, и писем Роструда.

В случае ликвидации юрлица эксперты 1С-WiseAdvice не только контролируют задолженность компании перед бюджетом, но и организуют беспрепятственное прохождение всех стадий ликвидации. Важно не просто подготовить безупречный ликвидационный баланс и провести ревизию долгов, но и соблюсти все формальные требования, неисполнение которых влечет дополнительные расходы клиента в виде штрафов.

Что проверяют после закрытия ООО

Условия, соблюдение которых позволит компании избежать визита инспекторов, к сожалению, в законодательстве четко не сформулированы. Принятие решения о необходимости налоговой проверки отдано на усмотрение ИФНС.

Следовательно, без помощи экспертов, которые точно знают, какие данные будут сопоставлять налоговики, рассчитывая целесообразность ревизии, не обойтись.

Специалисты 1С-WiseAdvice изначально учитывают все возможные риски при ведении налогового учета и формировании отчетности.

Там, где это возможно, наши эксперты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового. Одна из наших ключевых задач – уберечь Вашу компанию от лишнего внимания налоговых и других контролирующих органов. Мы называем это – обеспечить «режим невидимки».

По сути наш подход является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными контролирующими органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки (в том числе, на проверку ликвидируемого ООО), а также для наложения санкций: выставления штрафов, блокировки расчетного счета и пр.

Процесс ликвидации включает несколько бухгалтерских процедур, от грамотной организации которых будет зависеть, «выпишут ли» вам инспекторы доначисления со штрафами и пенями или нет.

Сверка расчетов

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovaya-proverka-pri-likvidatsii-ooo/

ПравоПорядок
Добавить комментарий