Контроль кассовых операций

Касса — это понятие, включающее в себя не только ККМ, но и любые наличные расчеты у ИП или организаций. У предпринимателя на предприятии может быть одна касса или несколько, но в конце дня все они сдают выручку в одну главную кассу.

Если предприниматель только начал осуществлять свою деятельность у него неизбежно возникает масса вопросов о том, как правильно организовать работу кассы, как формируется система контроля кассовых операций.

Неправильное оформление и ведение кассы влечет за собой ответственность за нарушение кассовой дисциплины, которая предполагает весомые штрафы.

С другой стороны, весь процесс учета и контроль кассовых операций не занимает много времени и сил, он достаточно прост и прозрачен и его в состоянии освоить любой.

Последние годы в законодательстве наблюдаются весомые послабления для ИП и малых предприятий.

Так, если раньше ИП обязаны были наравне со всеми остальными хозяйствующими субъектами оформлять все кассовые документы, то теперь в этом нет необходимости.

И всё-таки кассу нужно вести и соблюдать нормы, установленные законодательно. А кроме того необходимо периодически контролировать правильность ведения кассы и оформления всех необходимых документов, проводить ревизию.

Такой контроль можно условно поделить на внутренний, его осуществляет сам предприниматель и внешний со стороны государства.

Внутренний контроль

За правильность ведения кассы и достоверность отраженных операций перед государством отвечает сам индивидуальный предприниматель лично. Он имеет право самостоятельно осуществлять все кассовые операции либо возложить эту обязанность на одного из своих работников.

Во втором случае нужно соблюсти следующий ряд условий:

• С кассиром обязательно должны быть заключены два договора. Один трудовой, второй о полной материальной ответственности. Отвечать за кассу должен один человек, коллективная материальная ответственность тут недопустима. У предпринимателя или на предприятии может быть несколько касс, тогда за каждую из них отвечает отдельный кассир, а по итогам дня они сдают выручку в главную кассу, за которую отвечает также один человек, например, главный кассир.
• Все сотрудники, допущенные работать с кассой, обязательно знакомятся с кассовой дисциплиной и правилами осуществления кассовых операций под роспись при приеме на работу. Им предоставляются механизмы работы и должностные инструкции с подробным перечнем их обязанностей.
• Регулярно на предприятии должны проводиться ревизии кассы. Они могут быть как плановыми, так и внезапными. Перед началом ревизии кассира следует ознакомить с приказом о её проведении. В таком приказе кроме даты и места проведения ревизии указывается список комиссии, осуществляющей снятие кассы. Рекомендуется проводить ревизию не реже раза в месяц.
• Предприниматель обязан обеспечить все условия для сохранности денег. Кассу принято располагать в отдельном помещении, за железной дверью, с металлическими решетками на окнах. В комнате должен находиться сейф или несгораемый шкаф, запирающийся на ключ, для возможности хранить там деньги и кассовые документы.
• Несмотря на отмену необходимости обязательного формирования первичных документов ИП, при наличии кассира рекомендуется все же вести кассу наравне с предприятиями.

Если ИП занимается ведением кассы самостоятельно, всё становится гораздо проще. Оформлять ордера необязательно. Нужно лишь издать приказ о том, что приходные и расходные ордера не выписываются. Документально оформлены должны быть лишь операции выплаты зарплаты. Их нужно оформить посредством платежных ведомостей.

Внешний контроль

До 2012 года контроль за соблюдением кассовой дисциплины был возложен на коммерческие банки, в которых у предпринимателя или предприятия открыт расчетный счет.

Банки обязаны были контролировать лимит остатка кассы, требовать отчеты по ведению кассовой книги и выписку первичных документов, знакомиться с актами ревизии. В настоящее время эту функцию взяли на себя налоговики.

Контроль стал жестче, ведь налоговые инспекторы в отличие от коммерческих банков являются действительно независимыми. Банки не особо тщательно выполняли свои обязанности, им было невыгодно сообщать о нарушениях, ведь тогда они рисковали потерять клиента.

Теперь налоговый инспектор, при подозрении в недостоверности поданной отчетности, может назначить выездную камеральную проверку кассовой дисциплины на предприятии, в ходе которой будут осуществляться следующие процедуры:

• Снятие остатков наличных денежных средств в кассе, то есть, по сути, будет проведена ревизия кассы.
• Распечатка фискальных отчетов ККМ и сверка их с данными о сдаче наличных в кассу.
• Контроль за правильностью и полнотой формирования кассовых первичных документов, регистров и отчетов.
• В ходе контроля инспектор имеет право использовать аудио и видеотехнику для фиксации результатов проверки.

По результатам камеральной проверки налоговики могут выписать ИП штраф за нарушение кассовой дисциплины, который равен от 4000 до 5000 рублей. В этом смысле предпринимателям повезло гораздо больше юридических лиц, ведь штраф на них больше в десять раз.

Ограничения по кассовой дисциплине

Действующее законодательство предусматривает следующие ограничения в порядке работы с кассой:

• Принимать наличные денежные средства от хозяйствующих субъектов (юридических лиц и ИП) можно только в пределах ста тысяч рублей по одному договору. При этом запрещено заключать несколько договоров на одну хозяйственную операцию с целью уменьшения суммы. Если сумма договора больше ста тысяч рублей, оставшиеся денежные средства должны быть перечислены безналичным путем. При приеме денег от физических лиц такого ограничения нет. Также без ограничения можно выдавать деньги работникам в виде заработной платы, в подотчет, на различные нужды.
• Наличными деньгами из кассы ИП запрещено погашать займы, оплачивать аренду недвижимости.

ИП, в отличие от учредителя юр.лица, имеет право без каких бы то ни было ограничений получать из кассы наличные деньги на собственные траты.

Несмотря на то, что для ИП контроль кассовых операций гораздо мягче, чем у организаций, соблюдать законодательство в этой области им также необходимо. На основании данных кассовых операций заполняются отчеты, которые предприниматель обязан подавать в налоговую инспекцию.

На основании этих отчетов формируются налоги для уплаты в бюджеты различных уровней. При неправильном ведении кассы, неполном отражении документов, отчеты могут быть искажены, и предприниматель может быть привлечен к ответственности за предоставление недостоверных данных.

Поэтому крайне важно тщательно соблюдать требования законодательства в области кассовой дисциплины и внимательно следить за законами и законодательными актами, принятыми по этому поводу.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/kontrol-kassovyx-operacij.html

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Каждая официальная организация имеет в запасе финансовые средства, которые находятся на хранении в банковских учреждениях на договорных условиях.

Процедура передачи средств проводится при предоставлении наличных денег, которые поступают в организацию и проходят через кассу.

Для того чтобы  руководство предприятия при подсчете средств не обнаружило ошибки при подсчете средств или в оформлении документации, необходимо  осуществлять контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Что такое кассовая дисциплина

Контрольно-кассовая дисциплина представляет собой соблюдение организациями норм и правил, закрепленных в законодательстве Российской Федерации, которые регулируют проведение наличных финансовых операций. К ним относятся все разновидности приходно-расходных транзакций, которые осуществляет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель с наличностью:

• Выплата заработной платы сотрудникам организации;
• Операция передачи финансовых средств в банковскую организацию;
• Выдача наличности для оплаты долгов кредитным организациям;
• Получение средств от физических ли юридических лиц;
• Перечисление выручки от производства товаров.

Для того чтобы правомерно производить операции с наличными средствами, компания обязана иметь кассу и кассовые аппараты.

Если организация имеет 2 и более кассовых аппаратов, то в конце каждого рабочего дня все деньги, поступившие в них, должны быть переданы в главную кассу предприятия.

Что понимается под «Соблюдением кассовой дисциплины»

Под соблюдением кассовой дисциплины специалисты понимают исполнение норм и правил при проведении операций с наличными финансовыми средствами через операционную кассу юридического лица или индивидуального предприятия. Также она включает в себя совокупность правил, которые необходимо для работы с ККТ, а также документами, оформляющееся  без него.

Существуют определенные условия, которые  необходимо соблюдать при работе с операционной кассой:

• Специально для этой работы назначается сотрудник, который в дальнейшем будет выполнять работу кассира. Компания с ним заключает трудовой договор, а также предоставляет на подпись документ, который подтверждает его материальную ответственность. В том случае, если кассиром является директор организации, такой документ не требуется;
• Кассир и руководство предприятия должны обеспечивать наличным финансовым средствам и всей кассовой документации абсолютную безопасность при хранении;
• Любая операция, которая производится по основной кассе, оформляется соответствующими документами. Все они имеют унифицированную форму, закрепленную законодательно. Кассир обязательно должен знать правила и порядок их заполнения. Это необходимо выполнять во время совершения любой транзакции с наличными средствами;
• Каждый день в конце рабочего дня кассир должен составляет документы для тех денег, которые были получены вне кассы. При этом многие предприятия вводят новый упрощенный учет кассовых транзакций, по которому оформление бланков документов не является обязательным;
• Существует статья закона, по которому обязательным условием при совершении любой сделки является предоставление  кассовый чека;
• Средства, поступившие в кассу предприятия, должны быть направлены руководством только на определенные статьи расходов. К ним могут относиться:
• заработная плата работникам оплату;
• услуг поставщиков сырья и материалов;
• оплата государственных пошлин.

Исключением является индивидуальный предприниматель, который может использовать эти средства в личных целях.

Стоит отметить, что существует определенный порядок для сдачи личности в банковские учреждения.  При заключении договора между предприятием банковской организацией, оговаривается вопрос срока предоставления наличных средств, а также основные условия этой сделки.

Одним из них является установление лимита на перечисление. То есть на  банковском счете может храниться только ограниченная  сумма средств, поступившая от организации. Такое ограничение согласовывается с предприятием каждый год.

Контроль и юридическая ответственность

За контроль и проверку кассовой дисциплины организациями нашей страны, отвечают налоговые службы.

Они могут проводить ревизию на любом предприятие по критериям:

• Лимит на счетах в банковской организации;
• Оформление и заполнение документации;
• Предоставление и выдача кассового чека;
• Совпадение кассовых остатков со сведениями в документации.

Для этого сотрудники налоговой инспекции проверяют всю кассовую документацию, а именно:

• Бланки, которые оформляются во время проведения кассовых операций;
• Контрольные ленты ККТ, а также документы на него;
• Приказы, которые устанавливают лимиты по остаткам кассы;
• Авансовые и фискальные отчеты.

Предусматривается крупный размер штрафа, а также привлечение к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины по статьям 14.5

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=210495÷=LAW&dst=1456%2C0&rnd=0.12750369662187988#0

В таком случае, например, по первому пункту размер штрафа должностных лиц может составлять от 3 000 до 4 000 рублей, для граждан – от 1 500 до 2 000 рублей, а для юридического лица выплата может составлять от 30  000 до 40 000 рублей.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/kassovye-operacii/kontrol-za-soblyudeniem-kassovoj-discipliny.html

Контроль кассовых операций в 2019 году: порядок и правила

Кассовой операцией считается любой прием и выдача наличных денежных средств, которые осуществляет физическое или юридическое лицо. В данной статье мы рассмотрим только те кассовые операции, которые проводят юридические лица.

Предназначение кассы

Согласно правилам Центрального банка, для расчетов каждое предприятие должно обладать кассой и вести кассовую книгу по специально установленной форме; контроль за ведением документации и соблюдением правил осуществляет налоговая служба.

Следует понимать, что наличие кассы означает не только и даже не столько кассовый аппарат, сколько некое место, где хранятся все наличные средства предприятия и откуда осуществляется выплата заработной платы, выдача средств на командировки и хозяйственные расходы и так далее.

К содержанию

Правила оборудования

Сохранность наличных средств в кассе, а также их перемещение в банк обеспечивается руководством предприятия. Ключи от кассовых аппаратов и сейфов должны храниться у кассиров, дубликаты ключей – в опечатанных пакетах – у руководства. В случае утери ключа необходимо немедленно обратиться в органы внутренних дел и заменить замки.

К содержанию

Порядок работы с кассой

До того, как приступить к работе, кассир должен осмотреть кассу и убедиться, что не было попытки несанкционированного проникновения. Если все в порядке – можно приступать к работе, в противном случае необходимо немедленно сообщить в органы внутренних дел: проверить наличие денежных средств в кассе можно будет только в их присутствии.

Результат проверки должен быть запротоколирован в акте, который составляется в четырех экземплярах: органам внутренних дел, предприятию, страховой компании и вышестоящей организации.

Кассовые операции обязан проводить только кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир обязан вести кассовую книгу и всю первичную документацию, а также отвечать за сохранность наличных средств и прочих ценностей, помещенных в кассу.

В ней запрещается хранить личные ценности и средства; к хранению разрешено только то, что принадлежит предприятию.

Исходя из объемов товарооборота предприятия, особенностей режима работы и сроков передачи наличных в банк, устанавливается определенный кассовый лимит. Хранить в кассе средства сверх установленного лимита запрещается, кроме дней выдачи заработной платы (но срок их хранения не должен превышать трое суток с момента получения средств в банке).

К содержанию

Выдача средств

Кассир обязан отражать в кассовой книге все операции со средствами из кассы: выдача наличных на хозяйственно-операционные расходы, заработной платы, командировочных средств и так далее.

Все перемещения средств должны быть подкреплены документально (приказы, распоряжения и отчеты о командировках, платежные ведомости, акты и накладные и тому подобное). Запрещается передавать средства, предназначенные одному лицу, другому.

К содержанию

Порядок работы кассира

Если предприятие не очень крупное, обязанности кассира может исполнять главный бухгалтер или любой другой работник, прошедший соответствующее обучение и назначенный письменным приказом руководства.

С таким работником составляется договор о полной материальной ответственности, а в банк передается образец его подписи (с припиской о том, что других счетных работников в штате нет).

При приеме на работу кассира (или назначении кого-либо из работников на эту должность) рекомендуется проверять сведения о работнике в органах внутренних дел.

По закону, к проведению кассовых операций не допускаются лица:

• злоупотребляющие спиртными напитками и наркотическими средствами;
• с непогашенной судимостью за уголовные преступления;
• систематические нарушители общественного порядка;
• страдающие хроническими психическими заболеваниями.

Когда кассир уходит в отпуск, исполнение его обязанностей другим работником должно быть отражено в письменном приказе, также должен быть составлен акт приема-передачи ценностей (в трех экземплярах).

В случае внезапной передачи обязанностей кассира другому работнику пересчет ценностей и наличных должен быть осуществлен в присутствии специальной комиссии (обычно это главный бухгалтер и руководство предприятия).

К содержанию

Проверка ведения кассовых операций

Проверять соблюдение кассовой дисциплины могут не только банки, но и финансовые органы. Аудит (проверка) включает в себя не только полную инвентаризацию кассы, но и проверку наличия всей необходимой документации: приказов о назначении, договоров о полной материальной ответственности.

Проверяется также ведение контроля кассовых операций, правильность оприходования денежных средств, списания средств в расход, отражение операций на счетах бухгалтерского учета. Результаты аудита оформляются специальным актом.

К содержанию

Контрольно-кассовый аппарат

Предприятия, осуществляющие торговые операции, и банки обязаны вести расчеты с клиентами с применением контрольно-кассового аппарата. Приобрести его можно у лиц, обладающих лицензией на осуществление такой деятельности; каждый контрольно-кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговой службе (в случае выхода аппарата из строя и списания это тоже нужно отметить в налоговой).

Кассовый аппарат существенно облегчает контроль кассовых операций, а для бухгалтерий некоторых предприятий основанием для выдачи средств на какую-либо хозяйственно-производственную покупку служит только печатный чек (выписанные вручную, пусть даже и с печатью, не подходят).

К содержанию

Контроль кассовых операций

Проверка кассовых операций также должна проводиться и внутри самого предприятия, собственными силами. Ревизии необходимо проводить ежегодно (до первого января), ежеквартально, при смене кассового работника или при его уходе в отпуск.

Также руководство может принять решение о проведении внеплановой проверки, если передвижение наличных средств и остатки вызывают подозрение.

Внутренний контроль кассовых операций должна производить специально назначенная письменным приказом или распоряжением комиссия.

При этом ее состав должен постоянно меняться (нельзя все время назначать одних и тех же людей), а пересчет денежных средств по возможности должны производить люди, не имеющие отношения к их формированию.

Зачастую система контроля кассовых операций подразумевает наличие видеонаблюдения (особенно это касается предприятий, которые имеют дело с кассовыми аппаратами в торговых залах).

Такие меры позволяют проверить добросовестную работу кассира и предотвратить, например, такие нарушения, как:

• махинации с платежными картами;
• махинации с наличными под предлогом выдачи сдачи;
• присвоение возвращенного товара без проведения операции возврата;
• изменение содержания кассового чека.

Такую систему кассовых операций в настоящее время предлагают множество организаций.

К содержанию

Контроль кассовых операций:

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/kassa-ip/zachem-kontrol-kassovyx-operacij.html

Кассовые операции банка и их контроль

Определение 1

Кассовые операции коммерческого банка представляют собой такие операции, которые непосредственно связаны с инкассацией, приемом, хранением, а так же выдачей наличности, государственной валюты и иностранной валюты, а так же и других ценностей.

Для осуществления кассовых операций, каждому банку необходимо сформировать так называемый кассовый узел.

Определение 2

Кассовый узел – это специализированное помещение, оборудованное всем необходимым для осуществления кассового обслуживания клиентов банка.

Кассовый узел в обязательном порядке содержит в себе следующие помещения:

Рисунок 1. Помещения кассового узла. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала).

Немаловажное значение отдается помещению, необходимому для хранения ценностей банка, так же сейфовая комната или кладовая, помещение для выполнения действий с инкассированной выручкой.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Помимо этих помещений, предусмотрено наличие кассы пересчета, вечерней кассы, а так же другие необходимые для кассового обслуживания помещения.

Замечание 1

Руководство коммерческого банка самостоятельно определяет количество, а так же назначение каждого помещения кассового узла.

Важным принципом создания кассового узла является создание всех необходимых и комфортабельных условий для автоматизации кассовой работы банка.

Руководителем кассового отделения коммерческого банка назначается заведующий кассой. Данный сотрудник должен нести материальную ответственность за сохранность ценностей кассового помещения, осуществляет руководство над работой других работников кассового узла, осуществляет четкую организацию в обслуживании клиентов банка.

Выполнение операций с денежной наличностью должны осуществлять кассовые и инкассаторские работники, которые так же несут полную материальную ответственность за сохранность кассовых ценностей, а так же обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций согласно действующему законодательству.

Контроль кассовых операций банка

Внутренний контроль – это процесс, который постоянно осуществляется на каждом из уровней банковской деятельности.

Осуществляется такой контроль высшими руководящими должностями коммерческого банка. Такой вид контроля дает возможность формировать систему, обеспечивающую полную и качественную проверку деятельности коммерческого банка на всех участках.

Ответственность за создание и ведение системы внутреннего контроля банка так же возлагается на высший руководящий состав банка.

Замечание 2

Контроль над выполнением кассовых операций в банке является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка.

Назначение системы внутрибанковского контроля состоит в следующем:

• Проверка соответствия действующему законодательству;
• Соответствие развития коммерческого банка его существующей стратегии;
• Проверка уровня соответствия и точности финансовой информации кредитной организации;
• Проверка целесообразности мероприятий по поддержанию и увеличению уровня ликвидности банка, а так же его рентабельности.

Уровень эффективности организации внутреннего контроля зависит от факторов: внешних и внутренних.

К внешним факторам относят наличие в банке необходимой нормативной базы, которая будет являться основой для создания системы внутреннего контроля в банке.

К внутренним факторам относят наличие соответствующего квалификационного уровня специалистов, которые могут точно и в короткие сроки оценить ситуацию, сложившуюся в коммерческом банке, а так же сформировать методы по минимизации или устранению рисков.

Виды внутрибанковского контроля

Существует два вида внутрибанковского контроля.

Рисунок 2. Виды внутрибанковского контроля. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Текущий внутрибанковский контроль должен осуществляться ежедневно, в процессе выполнения банковских операций, затрагивая каждый участок, причастный к осуществлению операций.

В ходе осуществления текущего внутрибанковского контроля, специалист должен полагаться на нормативные документы, а так же правила осуществления банковских операций.

Ответственным за исполнение кассовых операций, лицам, в коммерческом банке необходимо выполнять контроль над правильностью и точностью заполнения всех необходимых для выполнения операции документов.

Все документы, которые предоставляются специалисту для выполнения той или иной операции, должны быть проверены на предмет целевого назначения денежных средств клиента по этому документу.

Довольно таки особое внимание уделяется организации текущего внутрибанковского контроля, при осуществлении операций с денежной наличностью клиентов. Более значительное место уделяется расходным операциям банка в сторону клиента.

В данном случае три специалиста будут ответственными за проведение таких операций:

• исполнитель операции,
• контролер,
• кассир.

задача организации контроля на участке кассового узла банка сводится к тому, чтобы предупредить исполнение расчетов по неправильно заполненным расчетным документам, до момента проверки их ответственным за исполнение данных операций лицом.

Контролер здесь выполняет задачу осуществления проверки достоверности и точности оформления каждого кассового документа.

Не маловажное место в процессе осуществления внутрибанковского контроля в банке отводится точной организации второго вида контроля – последующего контроля.

Главной целью последующего контроля является постоянная проверка всех имеющихся направлений учетно-операционной работы в период уже после совершения банковских операций.

Организация последующего контроля в банке должна выполнять следующие задачи:

• Осуществление проверки бухгалтерского учета операций, а так же проведение самого документооборота;
• Подтверждение точности осуществления специалистами банка учетно-операционного аппарата, обязанностей, возложенных на них;
• Осуществление проверки верности и законности осуществления и оформления операций.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/kassovye_operacii_banka_i_ih_kontrol/

Контроль кассовых операций банка. Обзор систем контроля кассовых операций

Касса – огромный сектор налогового и бухгалтерского учета, регулируемый множеством положений и обширными сводами правил. Соблюдать их обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, ведущие расчеты с контрагентами с использованием наличных денежных средств.

Так как в этой области учета частенько встречаются различного рода махинации, с каждым годом контроль кассовых операций все больше усложняется, ужесточается и модернизируется.

В этой статье рассматривается роль кассы на предприятии, правила ведения, а также способы и системы контроля за операциями.

Роль кассы в организациях и банках

Касса предприятия необходима для организаций, которые осуществляют прием и выдачу денежных средств в наличной форме.

Назначение этих операций может быть любое: выдача зарплаты сотрудникам, командировочные, расходы на содержание офиса, прием оплаты от покупателей, расчет с поставщиками.

Все эти действия должны осуществляться через кассу. Контроль кассовых операций возложен на Налоговую службу.

Когда в обычном рутинном диалоге используется слово “касса”, перед глазами возникает сам кассовый аппарат. На самом деле в организациях это не только контрольно-вычислительная техника.

Касса физического или юридического лица – это целая система, включающая в себя обустроенное рабочее место кассира, программное обеспечение, сам аппарат, наличие отчетности, соблюдение лимита и правил инкассации.

Специалист, работающий на этом участке, также должен быть правильно оформлен.

Правила, предъявляемые к оборудованию помещения

Контроль кассовых операций начинается с требований, предъявляемых к помещению, в котором находится сама касса. Без должного оснащения и оборудования, каких требуют правила и положения Центробанка, касса функционировать не должна. Безусловно, не все организации соблюдают предписания.

Такой подход, во-первых, может повлечь штрафы, во-вторых, опасен для денежных средств и сотрудника, несущего за них материальную ответственность. Банковские организации должны соблюдать все требования в обязательном порядке, иначе они могут быть лишены лицензии.

Ниже представлены общие требования к оснащению кассового помещения:

• Наличие всего одной двери, которая закрывается изнутри. Дверной замок должен быть надежным, в некоторых случаях используют железные щеколды и засовы, а также навесные замки, чтобы снаружи невозможно было взломать дверь.
• В помещении присутствует окошко для контакта с клиентами, приема и выдачи денежных средств. Окошко также должно плотно закрываться и быть оборудованным навесным замочком. К слову, размеры двери и окошка четко регламентированы. Отступ от установленных размеров допускается, если на предприятии имеется охранное подразделение.
• Помещение должно быть оборудовано металлическими шкафами. Крепиться они должны к несущим конструкциям здания, чтобы их невозможно было вынести вместе с деталями интерьера, к которым прикручены. В конце рабочего дня шкафы закрываются на замок и опечатываются.
• Вентиляция и окна должны быть надежно закрыты и оснащены металлическими решетками.
• В помещении должны находиться два огнетушителя.
• Касса должна быть под охраной сигнализации, подающей сигналы с различных контуров защиты в местное отделение полиции или охранной организации.

Порядок выдачи денежных средств из кассы

Контроль кассовых операций банка и организаций базируется на четком регламенте фиксации всех действий с наличными денежными средствами. Все операции должным образом документируются и отражаются в различных видах учета хозяйственной деятельности.

Система контроля кассовых операций предполагает отражение всех манипуляций с денежными средствами с помощью приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов, чеков и актов по использованным денежным средствам, выданным под отчет. Все операции записываются в кассовую книгу. В конце рабочего дня составляется отчет с приложенными итоговыми фискальными чеками, распечатанными с кассового аппарата.

Источник: https://FB.ru/article/357581/kontrol-kassovyih-operatsiy-banka-obzor-sistem-kontrolya-kassovyih-operatsiy

Ревизия кассовых операций

Введение

1. Денежные средства и денежные документы – как объект финансово-хозяйственного контроля

1.1 Денежные средства и денежные документы: экономическая сущность и задачи их контроля

1.2 Нормативно-правовое регулирование и информационное обеспечение проверки кассовых операций

2. Организация и методика проведения ревизии кассовых операций

2.1 Планирование и организация проведения ревизии операций с наличными денежными средствами и денежными документами

2.2 Проверка организации материальной ответственности и состояния контроля сохранности наличных денежных средств и денежных документов

2.3 Проверка правильности документального оформления и учета операций с наличными денежными средствами и денежными документами

3. Документальное оформление материалов ревизии операций с наличными денежными средствами и денежными документами

3.1 Направления совершенствования контроля кассовых операций в организации в условиях применения ЭВМ

Заключение

Список использованных источников

Введение

Взаимоотношения между организациями, возникающие в ходе осуществления хозяйственной деятельности, основываются на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации товаров, продукции, работ или услуг. При этом денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный и строго регламентированный характер.

Нарушение порядка ведения кассовых операций может привести к наложению на организацию крупных штрафных санкций и, как следствие, ухудшению ее финансового положения.

Кроме того, сохранность наличных денежных средств во многом зависит от уровня постановки учета и контроля на предприятии.

Поэтому необходимо уделять значительное внимание вопросам бухгалтерского учета и контроля за ведением операций с наличными денежными средствами.

Ревизия позволяет выявить существующие в организации недостатки в учете наличных денежных средств и денежных документов, устранить их и избежать в будущем. На основании заключений и рекомендаций ревизор бухгалтер имеет возможность внести исправления в регистры бухгалтерского учета и не повторить их в будущем.

Целью курсовой работы является изучение методики ревизии кассовых операций ООО “Сантарин”, выявление недостатков в учете кассовых операций исследуемой организации и разработка предложений по их устранению.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

ревизия кассовая операция учет

исследовать экономическую сущность и определить задачи контроля денежных средств и денежных документов;

изучить порядок нормативно-правового регулирования и информационного обеспечения проверки операций с денежной наличностью и денежными документами.

изучить порядок планирования и организации проведения ревизии операций с наличными денежными средствами и денежными документами;

провести проверку организации материальной ответственности и состояния контроля сохранности наличных денежных средств и денежных документов;

осуществить проверку правильности документального оформления и учета операций с наличными денежными средствами и денежными документами;

рассмотреть порядок документального оформления материалов ревизии операций с наличными денежными средствами и денежными документами;

определить направления совершенствования контроля кассовых операций в организации в условиях применения ЭВМ.

Предметом данного исследования является методика осуществления ревизии операций с наличными денежными средствами и денежными документами.

Среднесписочная численность работников предприятия по состоянию на 1 августа 2010 составляет 20 человек.

Бухгалтерский учет в организации ведется с применением программы 1С: Бухгалтерия версия 7.7.

При написании работы информационную базу составили учебные пособия отечественных и российских авторов, периодические издания, законодательные и нормативные акты Республики Беларусь, а также отчетная документация организации.

1. Денежные средства и денежные документы – как объект финансово-хозяйственного контроля

Деньги – это особый товар, служащий всеобщим эквивалентом, то есть выражающий стоимость всех других товаров. Деньги являются одним из величайших изобретений человечества, они имеют длительную историю развития и оказывают огромное влияние на рыночную экономику.

В экономической литературе существуют несколько концепций происхождения денег. Одними из самых распространенных являются рационалистическая и эволюционная. Первая объясняет происхождение денег как итог соглашения между людьми. “Деньги – это то, что общество признает деньгами”.

Согласно второй концепции, деньги появились в результате эволюционного процесса, который привел к тому, что некоторые предметы выделились из общей массы и заняли особое место, стали выполнять функции денег [37, с.295].

Наиболее распространенным среди современных экономистов является функциональный подход к сущности денег. Для него характерно отношение к деньгам как к определенному инструменту, стихийно выработанному (или, точнее, отобранному среди многих альтернатив) рыночной экономикой для решения проблем товарного обращения.

В качестве денег в экономике смогли удержаться только те платежные инструменты, которые оказались способными наилучшим образом выполнять диктуемые рынком функции. Таким образом, сущность денег определяется выполняемыми ими функциями. Деньгами может быть все, что признается людьми за деньги и выполняет их функции [22, с.116].

Подавляющее большинство экономистов выделяют следующие три функции денег:

1) средство обмена;

2) средство измерения стоимости (учета)

3) средство накопления (сбережения, образования сокровищ).

Рисунок 1 – Функции денег в экономике

Источник: [37, с.93]

Принципиальных противоречий по поводу определения функций денег у экономистов разных школ нет, просто в некоторых теориях денег рассматриваются дополнительные функции (например, в марксистской теории – средство платежа и мировые деньги), однако они могут быть определены как производные от трех основных функций.

В экономической литературе выделяют две основные формы денег: полноценных и символических, или неполноценных денег [37, с.93].

Полноценными деньгами называют деньги, стоимость товарного тела которых соответствует их номиналу, т.е. той стоимости, которая на них обозначена. Наиболее распространенным примером полноценных денег являются золотые монеты.

Символическими (неполноценными) деньгами являются деньги, стоимость товарного тела которых ниже их номинала. Примерами неполноценных денег могут служить бумажные деньги, неразменные на золото.

К денежным документам относятся оплаченные путевки в санатории, дома отдыха, марки госпошлины, почтовые марки, оплаченные авиабилеты и т.п. Поскольку все денежные документы имеют цену приобретения, их учету на предприятии следует уделить особое внимание.

Ревизия операций с наличными средствами и денежными документами способствует укреплению платежной дисциплины и повышению эффективности использования финансовых ресурсов в организации.

Основными задачами ревизии операций с наличными денежными средствами и денежными документами являются:

проверка соблюдения правил документального оформления операций по приходу и выдаче наличных денежных средств из кассы;

контроль за обеспечением условий хранения и сохранности наличных денег в кассе;

проверка соблюдения лимита хранения наличных денег в кассе и при выдаче их на операционно-хозяйственные нужды и другие расходы;

контроль за соблюдением в организации Правил ведения кассовых операций и кассовой дисциплины;

проверка соблюдения установленного порядка хранения чековых книжек, и получения по ним денег;

контроль за своевременным и полным оприходованием денег, полученных из банка, при реализации товарно-материальных ценностей и услуг за наличный расчет;

соблюдение сроков внезапных инвентаризаций кассовой наличности;

проверка законности, достоверности и целесообразности кассовых операций.

Таким образом, наличные денежные средства играют важную роль в обеспечении платежеспособности организации. Проверки кассовых операций проводятся с целью контроля за правильностью ведения кассовых операций в организации и призваны выявлять существующие в организации недостатки в учете наличных денежных средств, устранить их и избежать в будущем.

1.2 Нормативно-правовое регулирование и информационное обеспечение проверки кассовых операций

Знание и грамотное использование нормативной базы является неотъемлемой частью деятельности ревизора. Нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы учета и отчетности операций с денежной наличностью и денежными документами можно условно разбить на две труппы:

документы, устанавливающие основные формы учета наличных денежных средств и денежных документов;

документы, регулирующие правила ведения операций в наличных белорусских рублях и наличной иностранной валюте.

Рассмотрим основные нормативные акты каждой группы.

1. Документы, устанавливающие основные формы учета наличных денежных средств и денежных документов:

Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 27.01.2008 г.

№ 12 “Об использовании специализированных форм первичных учетных документов, применяемых в торговле” утверждены специализированные формы первичных учетных документов, которые применяются в торговле, в том числе по кассовым операциям – приходный кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, расходный кассовый ордер формы КО-2, талон формы 20-фс, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3а (ведется по усмотрению министерства (ведомства) вместо журнала формы КО-3), кассовая книга формы КО-4, книга учета принятых и выданных кассиром денег формы КО-5.

Источник: https://mirznanii.com/a/18532/reviziya-kassovykh-operatsiy