Налоговые декларации для ип и организаций в 2019 году

Ожидаются существенные изменения для ИП в 2019 году, обусловленные многочисленными поправками в налоговый кодекс и большим количеством новых нормативных актов. В каких-то аспектах законодательство дает послабление малому бизнесу, а в чем-то ужесточает контроль за его деятельностью. Обо всех изменениях, которые произойдут в работе ИП в 2019 году, поговорим с вами в этой статье.

Изменение в регистрации ИП

ФНС совершенствует свою онлайн-деятельность из года в год. С 29 апреля 2019 года, регистрационные документы, подтверждающие внесение в ЕГРИП, работники налоговой инспекции будут отправлять на электронную почту предпринимателя. В случае необходимости бумажные экземпляры можно будет получить, подав заявление в ИФНС.

Отмена пошлины при регистрации ИП

В 2018 году перед тем как подать документы для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо оплатить пошлину в размере 800 рублей.

С 2019 года пошлина отменяется, если документы поданы в электронном виде. Однако возможность подачи документов на сайте ФНС или сайте Госуслуги, требует наличия электронной цифровой подписи.

Оформление этой подписи обойдется в пределах от 1 000 до 1 500 рублей. Но в дальнейшем наличие электронной цифровой подписи избавит предпринимателя от посещения ИФНС для сдачи отчетности.

Подавать отчетность в этом случае можно будет также посредством сайта ФНС.

Увеличение МРОТ с 1 января 2019 года

Приказом Минтруда № 550н от 24.08.2018 года определен минимальный размер оплаты труда. Его величина с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Увеличение, по сравнению с предыдущим МРОТ, произойдет всего на 117 рублей.

Увеличение страховых взносов ИП за себя

Не избежать и увеличения фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году. Общий размер пенсионных фиксированных взносов в 2019 году увеличится на 2 809 рублей по сравнению с 2018 годом и составит 29 354 рубля.

Медицинские обязательные фиксированные взносы вырастут на 1 044 рубля, оплатить в 2019 году на обязательное медицинское страхование ИП должен 6 884 рублей.

На уровне предыдущих годов останется ставка в размере 1% для дополнительных взносов на пенсионное страхование при размере годового дохода более 300 000 рублей.

Если в 2019 году при расчете суммы фиксированных взносов на пенсионное страхование и размера 1% свыше 300 000 от дохода, получается больше 234 832 рубля, то платить свыше 234 832 рублей не надо. Максимальный предел по уплате взносов ИП за себя в 2019 году составит именно эту величину – 234 832 рубля.

Увеличение тарифов страховых взносов

Для некоторых категорий предпринимателей с 1 января 2019 заканчивается и не будет продлеваться льготный тариф по уплате обязательных страховых взносов. Нагрузка для нижеперечисленных ИП по страховым взносам вырастет на 1,5%.

Категория льготников	Тарифы 2018	Тарифы 2019
ИП на УСН по определенным видам деятельности при размере годовых доходов менее 79 млн рублей;ИП на ПСН;Аптеки на ЕНВД и ИП-фармацевты	Пенсионное страхование 20%;Медицинское страхование 0%;Социальное страхование 0%.	Пенсионное страхование 22%;Медицинское страхование 5.1%;Социальное страхование 2,9%.

Отмена отчетности для ИП

С 2019 года ожидается, что обещание, данное правительством РФ, будет исполнено и определенная категория ИП не будет больше предоставлять декларацию по итогам работы за год.

Применение в работе ИП онлайн-касс сделало прозрачным сведения о полученных доходах. ИФНС вполне может самостоятельно дистанционно рассчитать размер налога УСН. Именно в связи с этим, правительство пообещало отменить декларации для предпринимателей на УСН «доходы», применяющих онлайн-кассы. Срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2019 года.

Для всех остальных предпринимателей предоставление декларации о доходах останется обязательным требованием.

Продление моратория на надзорные проверки

31.12.2018 года заканчивается срок введенного запрета на неналоговые проверки, который действовал с 1 января 2016 года.

Но президент РФ выступил с инициативой о продлении моратория на проверки для малых предприятий и ИП еще на два года — 2019 и 2020. Так как инициатива поступила от лица, подписывающего законодательные акты, можно не сомневаться, что надзорные каникулы продлятся еще два года.

Обязательное применение онлайн-касс в 2019 году

С 1 июля 2019 года на онлайн-кассы должны перейти категории ИП, которым до этого срока была дана отсрочка:

• ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги, работающие в розничной торговли или общепите без применения наемных работников;
• ИП на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, работающие в розничной торговли или общепите без применения наемных работников;
• ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-ip-2019

Налоговая отчётность для ИП в 2019 году: отличия при разных режимах

Индивидуальные предприниматели по закону обязаны отчитываться о своих доходах перед налоговыми органами. Это необходимо для осуществления контроля над деятельностью бизнесменов. В 2019 году налоговую отчётность можно сдать в бумажном или электронном виде. Второй вариант для ИП предпочтительнее — не нужно тратить время на посещение ведомства.

Какую отчётность сдает ИП

В 2019 году одним из изменений для предпринимателей сталопо повышение пенсионных фиксированных взносов до 29 354 рублей

В 2019 году пакет бумаг, который требует налоговая инспекция не изменился, отчётность касается:

• налоговых сборов;
• работников, которые наняты предпринимателем;
• кассовых операций.

При этом состав подаваемой документации зависит от системы налогообложения ИП.

Отчётность ИП на разных режимах

Индивидуальный предприниматель может работать на разных условиях, которые и будут определять состав его отчётности перед налоговыми органами. К этим условиям относятся род деятельности, наличие или отсутствие наёмных работников, режим налогообложения.

Общий режим (ОСНО)

В рамках общей системы налогообложения предпринимателю следует оплачивать и отчитываться по следующим статьям:

• НДФЛ — 13%, это общепринятый налог на прибыль физлиц;
• НДС — от 10 до 20% – зависит от категории товара;
• перечисления в ПФ РФ — 22%;
• взносы в фонды социального и обязательного медстрахования — до 8,5%:
• транспортные налоги — если предприниматель использует ТС;
• земельные — 0,3–1,5%;
• на имущество — 2,2%.

Дополнительными перечислениями в бюджет могут являться (в зависимости от рода деятельности ИП): акцизы, налоги на добычу полезных ископаемых, сборы за использование водных и биоресурсов.

Упрощённый режим

УСН режим подразумевает оплату предпринимателем одного единственного налога по своему выбору:

• 6% на прибыль, при этом его расходы не учитываются;
• 15% с вычетом величины затраченных средств.

В ряде регионов может действовать меньшая ставка — единый сельхозналог, который предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции или рыболовецких хозяйств. При этом важно, чтобы прибыль, которую получает производитель от сельского хозяйства (или рыбной ловли), составляла не менее 70% от всех доходов.

Есть некоторые изменения в УСН в 2019 году.

Теперь фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно.

От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчётный счёт в режиме реального времени. Как следствие — налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате.

В этой ситуации необходимость составления декларации и её представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена. Данное нововведение распространяется на те фирмы с новой ККТ, которые выбрали для налогообложения систему «Доходы».

Для тех компаний с онлайн-кассами, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации остаётся обязательной.

В середине 2019 году все фирмы на УСН должны перейти на онлайн-кассы. Плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.

С 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчёте транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.

С 2019 года также введены новые формы декларации и авансового расчёта по налогу на имущество. В отчётности появились пункты: адрес недвижимости — для объектов, у которых есть только инвентарный номер, кадастровый номер машино-места, кадастровый номер гаража и др.

В 2019 году вырастут страховые взносы. Все отчисления с 1 января 2019 года теперь считаются по общим ставкам. Увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, на которые предприятия начисляют взносы. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб., ОПС — 1 150 000 руб.

Единый налог на вменённый доход

Налоговую отчётность по ЕНВД предприниматель должен сдавать ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Такое правило указано в статье 346.32 НК РФ.

Сроки сдачи в 2019 году (с учётом переноса из-за выходных дней):

21 января 2019 — за 4 квартал 2018;

22 апреля 2019 — за 1 квартал 2019;

22 июля 2019 — за 2 квартал 2019;

21 октября 2019 — за 3 квартал 2019.

Если указанные дни приходятся на выходные или праздники, то последним днём сдачи отчётности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Сдать налоговую отчётность на ЕНВД, предприниматели могут лично в бумажном виде, по почте заказным письмом с описью вложения или через интернет.

Патент

Налоговая ставка на этом режиме в 2019 году составляет 6 % от суммарного дохода.

Сдавать отчётность при этом режиме необходимо в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

Отметим, что в этом случае заполнение налоговой декларации не требуется, но предприниматель в обязательном порядке должен вести Книгу учёта доходов и расходов.

При нескольких патентах, книга учета ведётся отдельно по каждому патенту вручную или в электронном виде. Заверение её в ИФНС не требуется.

Если у ИП работают сотрудники, то к уже описанным отчётам добавятся данные о наёмных работников.

Отчётность ИП за работников

Если у предпринимателей есть штат наёмных сотрудников, то за них необходимо отчитываться в налоговую инспекцию и в фонды: пенсионный и социального страхования.

Налоговикам следует предоставить информацию:

• о числе трудящихся — список подаётся раз в 12 месяцев;
• справки НДФЛ № 2 и № 6 — по одной на каждого работника. Форма 2 предоставляется ежегодно, а 6-я — раз в квартал;
• свидетельства оплаты страховых взносов, которые следует подавать в течение 30 суток после каждого квартала.

В пенсионный фонд следует подавать:

• информацию о страховом стаже — один раз в год;
• отчёт СЗВ-М — ежемесячные данные о каждом трудящемся.

Отчитываться перед фондом социального страхования необходимо раз в квартал в бумажном либо в электронном виде.

Нулевая отчётность ИП 2019

Под этим понятием подразумевается декларация с нулевыми показателями по деятельности в целом

Такой вид документации подаётся лишь теми предпринимателями, которые не вели деятельность на протяжении всего отчётного периода. В этом случае к бланку прикрепляют бумагу, в которой подробно указаны причины приостановки бизнеса.

Нулевая отчётность подразумевает, что в налоговой декларации будут указаны нулевые показатели по дебету и кредиту.

Вид нулевой декларации, её форма и порядок заполнения зависят от режима налогообложения.

Отчётность при закрытии

Перечень бумаг, которые следует предоставлять контролирующим органам, зависит от типа ИП и наличия сотрудников по найму. При закрытии по УСН требуется сдать декларацию — в течение 25 суток с момента закрытия.

Если предприниматель ликвидирует организацию, работающую по ЕНВД, то отчёт следует сдавать не позже 29 числа того месяца, который идёт за последним кварталом.

Работающим в патентной системе ничего сдавать не придётся — законодательство этого не предусматривает. Однако ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности в течение 10 дней.

Прочие виды отчётности при закрытии ИП:

• заявление в ИФНC — подаётся в течение суток до закрытия предприятия, касается закрытия страховых взносов. Туда же следует отправить справки НДФЛ — 2 и 6;
• oтчёты пo фopмам CЗВ-CTAЖ и СЗВ-М — нужно сдать в Пенсионный Фонд;
• 4-ФCC — в фонд социального страхования.

Сдача документов позволит избежать возможных недоразумений: штрафов и других санкций.

Предоставление налоговой отчётности для индивидуальных предпринимателей обязательно для всех бизнесменов, которые получают прибыль на территории Российской Федерации. Особенности подачи деклараций и уведомлений зависят от количества наёмных работников и видов деятельности ИП.

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovaya-otchetnost-v-2019-godu-dlya-ip.html

Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году достаточно непростой. Журнал “Упрощенка” изучил все системы налогообложения и нашел верную формулу для ИП и ООО, как определить лучший режим налогообложения на 2019 году.

В конце статьи дана удобная таблица сравнения систем налогообложения. В статью встроен онлайн калькулятор для быстрого выбора режима на 2019 год.

• Статья по теме: Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

1. Упрощенная (УСН)
2. Вмененка (ЕНВД)
3. Общая (ОСН)
4. Патент (только для ИП)
5. Налог на профдоход (только для ИП)
6. Единый сельхозналог (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения в 2019 году

Условия применения в 2019 году:

1. лимит доходов — 150 млн;
2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что  года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Статьи, которые помогут перейти на УСН с 2019 года:

Сравнение режимов налогообложения

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат.

И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Общий режим налогообложения в 2019 году

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

Условия применения:

1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Условия применения:

1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

1. организации, производящие подакцизную продукцию;
2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
3. бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6%.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году

Условия применения патента:

1. только для ИП;
2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

• Статья по теме: С 1 января 2019 года больше ИП смогут перейти на патент

Налог на профдоход ИП

Данному спецрежиму мы посвятили отдельную статью на сайте журнала “Упрощенка”.

Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица

ПоказательОСНУСН доходыУСН доходы-расходыЕНВДПатент(только ИП)

Где можно применять режим	Во всех регионах РФ	Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)	Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)	Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;НДС;Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)	Единый налог по УСН;Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)	Вмененный налог;Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)	Стоимость патента;Налог на имущество с кадастровой стоимости;НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)
Ставка налога с доходов (прибыли)	20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%	От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)	От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)	От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)	6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)	Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)	Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)	Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)	Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)
Отчетный (налоговый) период	I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)	I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)	Квартал (ст. 346.30 НК РФ)	От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)
Порядок уплаты авансов (основного налога)	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)	Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)	Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Декларации по основному налогу	Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)	Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).	Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)	Не предоставляется
Лимит доходов за год	Без ограничений	150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)	Без ограничений	60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Ограничение по численности	Нет	Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)	Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
Предельная доля участия других фирм в уставном капитале	Не установлена	25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)	Нет, фирмы не могут применять ПСН
Филиалы	Могут быть	Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Обособленные подразделения и представительства разрешены	Могут (ст. 346.26 НК РФ)	Не могут,  фирмы не вправе применять ПСН
Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету	Не установлена	150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)	Не установлена
Уменьшение налога на взносы	Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)	На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.	Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)	Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)	Не уменьшается
Ставка взносов	30% (ст. 426 НК РФ)	20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения!	20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения!	30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)	20% (ст. 427 К РФ)
Бухучет

Источник: https://www.26-2.ru/art/352770-vybor-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-i-ooo-v-2019-godu

Налоговая отчетность ИП

Налоговая отчетность ИП — это пакет документов, строго регламентированных нормами Налогового кодекса.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Статус индивидуального предпринимателя физического лица позволяет ему вести деятельность с целью извлечения прибыли.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, предприниматели с учетом выбранной системы налогообложения обязаны отчитываться в ФНС РФ, в том числе сдавать декларацию, когда это предусмотрено, уплачивать установленные сборы, выполнять иные дополнительные обязанности, определенные законом (ведение кассовой книги, постановка на учет и т. д.).

Уплата налогов ИП является его обязанностью в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ. Налоговая декларация ИП (а также расчеты авансовых платежей) должна быть сдана в установленный срок (не позднее 30 апреля) и предусмотренным для этого способом, в противном случае индивидуальный предприниматель будет оштрафован по ст. 119, 119.1 Налогового кодекса РФ.

Основные виды налоговой отчетности

Таким образом, налогоплательщик ИП обязан отчитываться сразу по нескольким основаниям:

• как физическое лицо (самые распространенные сборы: земельный, водный, транспортный налог, а также НДФЛ, на имущество, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности);
• как предприниматель — в соответствии с выбранной системой налогообложения.

На основной системе налогообложения (СН) обязан уплачивать НДС, НДФЛ и сбор за имущество (в связи с осуществлением этой деятельности).

Если ИП перешел на специальный режим — упрощенную систему, уплату вмененного дохода, сельхозналог, — он освобождается от отчетности и уплаты НДС, НДФЛ, сбора за имущество (в связи с осуществлением предпринимательской деятельности). Таким образом, упрощенцы сдают только отчетность по своей системе налогообложения. Применяющие патентный режим вообще декларацию не сдают, а только приобретают патент.

Также не предусмотрена подача отчетности физическими лицами по транспортному и земельному сборам, им приходит уведомление с расчетом из налоговой. По водному отчетность необходимо сдать по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Виды отчетов в зависимости от системы налогообложения

Предоставим данные в сводной таблице.

Система налогообложенияВидСроки уплаты налогов ИП

УСН	Декларация УСН	По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года
ЕНВД	Декларация ЕНВД	По итогам каждого отчетного квартала, но не позднее 20 числа первого месяца следующего периода
Единый сельхозналог	Декларация ЕСХН
ПСН	Не сдается
ОСН	3-НДФЛ	Не позднее 30 апреля по итогам календарного года
4-НДФЛ	В течение 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода
По НДС	По итогам квартала не позднее 20 числа
При отсутствии операций за отчетный период — единая (упрощенная)	По итогам квартала не позднее 20 числа

Рекомендации по оформлению и подаче налоговой отчетности

Сейчас доступны программные продукты, позволяющие быстро и грамотно сформировать необходимую документацию для ФНС, проверить ее.

В том числе бесплатная программа «Налогоплательщик», которую можно скачать на сайте ФНС, а также профессиональные сервисы. Подготовить отчеты можно, войдя в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Трудозатраты по подготовке отчетных форм зависят от объема совершаемых операций и конкретного вида деятельности, а также СО. Проверить бланки можно также бесплатно онлайн.

Сдача налоговой отчетности ИП осуществляется как лично, так и по почте или с использованием интернета.

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена только возможность предоставления документации в электронном виде онлайн:

• плательщики НДС;
• со среднесписочной численностью сотрудников более ста;
• крупнейшие налогоплательщики.

Наличие этих признаков для предпринимателя — редкость (в отношении НДС чаще предпринимателями выбирается специальный режим, позволяющий избегать его уплаты). Поэтому большинству предпринимателей доступны все способы предоставления форм.

Источник: https://ppt.ru/news/142200

Вся отчетность ИП в 2019 году | Таблицы + описание

Весь комплекс отчетной документации, которую ИП обязаны представлять в контролирующие органы, можно условно разбить на 4 группы:

1. Отчетность в зависимости от применяемого налогового режима.
2. Отчетность за наемный персонал (сдается, если у ИП есть работники);
3. Отчетность по прочим налогам;
4. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет доходов/расходов в КУДиР, а также учет кассовых операций.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемому налоговому режиму

Подается в ИФНС по месту жительства ИП (за исключением декларации по ЕНВД, которая сдается в ИФНС по месту ведения деятельности).

Система налогообложения	Вид отчетности	Сроки подачи отчетности
ОСНО	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом
Форма 4-НДФЛ	Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы. Примечание: На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год. Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период). Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу
Форма 3-НДФЛ	По итогам календарного года до 30 апреля следующего года
УСН	Декларация УСН	По итогам года до 30 апреля следующего года
ЕНВД	Декларация по ЕНВД	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	По итогам года до 31 марта следующего года включительно
ПСН	Отчетность не сдается
Спецрежимники, работающие по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности	Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур	По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении налоговых режимов сдавать отчетность следует раздельно по каждой применяемой системе налогообложения.

2. Отчетность за наемных работников

Отчетность, представляемая ИП за физлиц, работающих по трудовым соглашениям или договорам ГПХ, не зависит от налогового режима, поэтому перечень единый для всех предпринимателей.

Вид отчетности	Куда подается	Сроки представления
Сведения о среднесписочной численности персонала	В ИФНС по месту регистрации	По итогам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)	По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛ	Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год форма сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ	По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М	В отделение Пенсионного фонда по месту учета ИП, как работодателя	По итогам каждого месяца до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
Расчет 4-ФСС	В филиал ФСС по месту учета ИП, как работодателя	По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным периодом (при подаче в электронном виде)
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности	Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Отчетность по прочим налогам

ИП может вести деятельность, попадающую под обложение другими дополнительными налогами и сборами. В таких случаях представляется отчетность по следующим видам прочих налогов (сборов):

Налог/сбор	Вид отчетности	Сроки подачи
Водный	Декларация по водному налогу	По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Подакцизный	Декларация по акцизам	Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов	Не позже 18 числа текущего месяца
На добычу полезных ископаемых	Декларация по НДПИ	Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами	Расчет платежей за пользование недрами	Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами	Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате	В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания	Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира	Сведения о выданных разрешениях на добычу животных	В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

4. Отчетность в органы статистики

Сдавать статистическую отчетность обязаны предприниматели, относящиеся к сектору малого бизнеса, которые попали в выборку Росстата, а также ИП, владеющие средним или крупным бизнесом. Таким ИП органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если ИП обязан отчитаться перед органами статистики, на сайте будет отображена следующая информация:

• перечень отчетов, которые следует представить;
• сроки их подачи;
• инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все ИП в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем коммерсантам в 2021 году.

Источник: http://nalog-spravka.ru/otchetnost-ip.html